我國中小企業內部控制存在的問題及對策

內 容 摘 要

當今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,對經濟的發展與社會的穩定起著舉足輕重的作用。國家對中小企業的長足發展，適時地提出一系列的優惠扶持政策，以促進企業能夠穩定、可持續的發展。然而我國中小企業多是民營企業甚至是家族企業，家族式管理模式居多，在內部控制上存在著很多薄弱環節和漏洞，主要原因是沒有建立和完善內部控制制度,致使其經濟發展受到嚴重的制約。本文通過對企業內控制度中存在的問題進行剖析，首先是管理者意識薄弱，內控制度缺乏；其次是會計控制基礎薄弱，控制效果甚微，且內部審計機制欠缺；再次是內部控制制度本身的局限性。針對以上問題相應的提出對策建議，以優化企業管理，從自身出發來提高競爭力，促進企業健康發展、良性循環。

關鍵詞：中小企業；內部控制；設計原則；對策

目    錄

1中小企業內部控制存在的問題6

1.1企業內部控制管理效率低6

1.1.1企業管理層內部控制觀念淡薄或認識不清6

1.1.2管理者科學管理水平普遍較低6

1.2企業內部會計控制基礎薄弱,會計信息失真嚴重6

1.2.1會計機構與會計人員設置不規范7

1.2.2財務管理不夠嚴密7

1.2.3會計監督職能受限7

1.3企業內部沒有合格的審計部門或專業人員。7

1.4企業內部控制制度缺失或不完善8

1.5內部控制本身存在一定局限性8

1.5.1受管理越權的限制9

1.5.2受串通舞弊的限制9

1.5.3受人為錯誤的限制9

1.5.4受制度滯后的限制9

2中小企業內部控制的設計原則9

2.1遵循法律法規有關規定和切合中小企業實際情況的原則10

2.2崗位責任原則10

2.3原則性和靈活性協調配合10

2.4講究成本效益原則11

3建立和完善中小企業內部控制的對策11

3.1有效的內部控制關鍵是對人的控制11

3.1.1提高管理者對內部控制的意識是關鍵11

3.1.2激發員工參與內部控制的熱情11

3.1.3健全治理結構12

3.2以財務管理為中心,建立企業內部控制體系12

3.2.1適合中小企業的崗位特點12

3.2.2抓原始憑證,從源頭上防止會計信息失真12

3.2.3加強日常的核對制度12

3.2.4提高會計人員的業務素質13

3.3加強對關鍵點的控制13

3.3.1資金往來13

3.3.2成本費用13

3.3.3權力使用13

3.4建立健全內部審計機制14

3.5規范治理結構14

3.5.1高層管理14

3.5.2部門管理14

3.5.3崗位管理14

3.6盡力消除內部控制的局限性14

3.6.1管理越權14

3.6.2串通舞弊15

3.6.3人為錯誤15

3.6.4制度滯后15

3.7控制實物資產，減少浪費，縮減成本15

4結 論16

文獻