M公司內(nèi)部控制存在問題及對策研究

摘      要

隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，公司的內(nèi)部控制已經(jīng)在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要地位，企業(yè)能夠具備完善的內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為企業(yè)健康發(fā)展的重要條件，并且可以在競爭激烈的市場環(huán)境下為企業(yè)的提供強有力的支持，使其在發(fā)展的浪潮中能夠立于不敗之地。本文以M公司為例，提出了M公司內(nèi)部控制存在的問題，其中主要為缺乏合理有效的預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度不健全、會計控制問題嚴重三個方面，通過問題進行分析，最終從改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全的信息交流機制、加強對財務(wù)會計的控制管理三方面提出相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；問題；對策

目   錄

1.引言6

1.1研究背景6

1.2研究意義6

2.內(nèi)部控制的相關(guān)理論基礎(chǔ)7

2.1內(nèi)部控制概述7

2.2內(nèi)部控制的作用7

2.2.1對企業(yè)的內(nèi)部控制進行提升和加強7

2.2.2對企業(yè)的風險管理水平進行提升7

2.2.3有利于進行市場經(jīng)濟秩序的維護8

2.3內(nèi)部控制的五要素8

3.M公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀10

3.1M公司的概況10

3.2M公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀10

3.2.1內(nèi)部環(huán)境10

3.2.2風險評估11

3.2.3控制活動11

3.2.4 信息與溝通12

4.M公司內(nèi)部控制存在問題分析13

4.1缺乏合理有效的預(yù)算管理13

4.2內(nèi)部控制制度不健全13

4.2.1貨幣資金的報告制度不健全13

4.2.2公司對賒銷業(yè)務(wù)管理不夠嚴格14

4.3會計控制問題嚴重14

5.M公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析16

5.1控制環(huán)境的失效16

5.2風險意識不夠16

5.3內(nèi)部審計不獨立17

6.M公司內(nèi)部內(nèi)部控制的對策分析18

6.1改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境18

6.2建立健全的信息交流機制18

6.3加強對財務(wù)會計的控制管理19

結(jié)論20

文獻