上市公司內部控制審計風險研究——以瑞幸咖啡公司為例

內容摘要

隨著上市公司的繁榮發展，內部控制審計風險也日益突出，諸如財務造假、審計人員專業素養不高、內部控制系統不完善等等一系列原因，都會對公司的營運造成一定的沖擊。通過規范和加強公司內部控制，有助于提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司的可持續發展。目前學者們對內部控制審計己經有了較多的研究，但是基于瑞幸事件，仍然暴露出很多問題。本文通過理論分析、調查研究和案例分析相結合，以瑞幸咖啡為主要案例，分析了當前上市公司內控審計存在的不足及原因，并提出了相應的整改措施，是對目前上市公司內控審計整改研究中不足的補充和完善，為我國上市公司應對風險獻計獻策。

[關鍵詞]：內部控制審計；上市公司；審計風險

目錄

1緒論1

1.1研究背景1

1.2 研究意義1

2國內外研究綜述3

2.1國外研究現狀3

2.2國內研究現狀4

2.3綜述總評4

3上市公司內部控制審計的現狀6

3.1注冊會計師層面6

3.2企業層面7

3.3監管層面8

4上市公司內部控制審計存在的風險以及成因分析10

4.1上市公司內部控制審計存在的風險10

4.2上市公司內部控制審計風險的成因分析11

5瑞幸咖啡內部控制審計風險的案例分析13

5.1瑞幸咖啡公司基本情況13

5.2瑞幸咖啡公司內部審計風險及其識別13

5.3瑞幸咖啡公司內控審計風險成因分析15

6 應對上市公司內部控制審計風險的建議與對策16

6.1完善企業內部控制16

6.2提高會計人員專業素養與職業道德素養16

6.3完善外部審計機構報酬制度16

6.4完善政府和社會外界各機構監督，健全法律法規17

總結18

文獻