中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

【摘 要】內部控制作為現代企事業單位維持正常發展的重要手段，其最本質的行為目標在于加強企業管理、保證在經營上符合法規、在業績上提高效益、在財務上信息真實可靠。但目前為止我國中小企業還未對企業內部控制加以重視，大部分中小企業的內部控制存在內部控制制度不完善、內部控制執行力差、內部監督牽制不足等問題。

  基于此，本文以中星聯豐建設集團有限公司為例，對中小企業內部控制過程中存在的問題進行研究。分析該公司內部控制過程中存在的問題，主要表現在控制環境不良、風險意識不到位、控制活動執行力差、信息與溝通不暢等；最后，有針對性地為其提出有效措施，具體包括改善內部控制環境、提高風險管理意識、分離控制職務活動分工、提高信息交流有效性等。通過本文分析，希望能為中星聯豐建設集團有限公司在內部控制策略上有所幫助。

 [關鍵詞]中小企業；內部控制；中星聯豐建設

目       錄

1引言4

2中小企業內部控制現狀5

2.1中星公司的簡介5

2.2中星公司內部控制執行情況6

2.2.1內部環境方面6

2.2.2風險評估方面7

2.2.3控制與活動方面7

2.2.4信息與溝通方面8

3中小企業內部控制存在的問題及原因8

3.1中小企業內部控制存在的問題8

3.1.1內部控制環境不良8

3.1.2風險意識不到位10

3.1.3控制活動執行力差10

3.1.4信息與溝通不暢11

3.2中小企業內部控制問題的原因分析12

3.2.1管理層風險防范意識較弱12

3.2.2建立健全內部控制制度體系的困難較大12

3.2.3內部監督不足12

4健全和完善中小企業內部控制的建議13

4.1對內部控制環境加以改善13

4.2提高風險管理意識14

4.3分離控制職務活動分工14

4.4提高信息交流有效性15

結論15

文獻