中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

 現(xiàn)階段由于我國中小企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展迅速,成為中國時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中一個(gè)不可忽視的主要經(jīng)濟(jì)支柱之一。關(guān)于存貨在企業(yè)資產(chǎn)中間的占比是否過大一直以來是中小企業(yè)存貨管理工作中一項(xiàng)十分重大的復(fù)雜問題,為了有效保證企業(yè)存貨的安全完整,提高企業(yè)存貨生產(chǎn)運(yùn)營管理效率,防止企業(yè)存貨在經(jīng)營業(yè)務(wù)管理工作過程中的各種存在差錯(cuò),及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效糾正其在存貨管理業(yè)務(wù)工作中的各種存在問題,加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部成本風(fēng)險(xiǎn)控制,實(shí)施存貨提效率快降費(fèi)、低成本管理戰(zhàn)略,促進(jìn)中小企業(yè)整體生產(chǎn)實(shí)濟(jì)經(jīng)營的可持續(xù)健康穩(wěn)步發(fā)展,對(duì)企業(yè)存貨管理進(jìn)行有效科學(xué)合理的內(nèi)部成本控制管理顯得尤為重要。該文以重慶偉杭農(nóng)牧公司為一案例,試圖通過對(duì)當(dāng)前時(shí)期中國國內(nèi)中小企業(yè)在經(jīng)營管理存貨內(nèi)部成本管理問題上展開系統(tǒng)的調(diào)查研究,剖析其可能面臨的若干問題,并適時(shí)提出了一些相關(guān)的具體解決策略措施

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)控管理；存貨

目  錄

1、存貨內(nèi)部控制概述6

1.1、存貨的概念及特點(diǎn)6

1.1.1存貨的概念6

1.1.2存貨的特點(diǎn)6

1.2、存貨內(nèi)部控制相關(guān)理論7

1.2.1存貨內(nèi)部控制的含義7

1.2.2存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容7

2、中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制的問題分析——以重慶偉杭農(nóng)牧有限公司為例8

2.1、偉杭農(nóng)牧公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀8

2.1.1公司概況8

2.2、偉杭農(nóng)牧公司存貨內(nèi)部控制狀況8

2.3、偉杭牧業(yè)農(nóng)牧公司雜糧存貨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制過程存在的一些問題及措施分析10

2.3.1存貨內(nèi)部控制環(huán)境方面10

2.4、存貨流轉(zhuǎn)方面11

2.4.1存貨收入庫管理環(huán)節(jié)11

2.4.2存貨發(fā)出12

2.4.3存貨會(huì)計(jì)記錄12

2.5、檢查和監(jiān)督方面13

2.5.1檢查監(jiān)督的作用13

2.5.2目前存在的弊端13

3、加強(qiáng)中小企業(yè)資金存貨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的其他相關(guān)政策措施14

3.1、完善存貨內(nèi)部控制環(huán)境14

3.1.1.獨(dú)立存在14

3.1.2.直接向管理層匯報(bào)工作14

3.1.3專職內(nèi)部控制工作,行使以下職責(zé)14

4、建立科學(xué)合理的存貨內(nèi)控流程措施15

4.1存貨管理的人員控制15

4.2存貨的采購入庫環(huán)節(jié)控制16

4.3應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行付款制度17

4.4、存貨的發(fā)出控制18

4.4.1存貨的領(lǐng)用控制18

4.5、存貨的盤點(diǎn)控制19

4.5.1庫存管理必須由專職人員進(jìn)行負(fù)責(zé)管理19

4.5.2應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立一本有利于商品經(jīng)營和存貨管理的各種數(shù)量式和金額式商品存貨管理明細(xì)賬。19

4.5.3及時(shí)進(jìn)行存貨盤點(diǎn)20

4.6、加強(qiáng)公司存貨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督檢查以及監(jiān)督考核管理20

4.6.1建立持續(xù)的監(jiān)督檢查機(jī)制20

4.6.2完善自我監(jiān)督評(píng)價(jià)體系20

5、結(jié)束語21

文獻(xiàn)