HG公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制完善研究

內(nèi) 容 摘 要

在企業(yè)的日常經(jīng)營中，采購活動是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，而采購的費用又將對整個公司的成本控制有很大的影響。健全高效的內(nèi)部控制體系，為公司今后的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。目前，國內(nèi)的許多公司都開始重視內(nèi)部控制的工作，但是，實踐中仍然有很多問題，如風(fēng)險評估、監(jiān)督機制漏洞百出、控制活動不嚴、信息溝通系統(tǒng)落后、內(nèi)部環(huán)境陳腐等。所以，對企業(yè)的內(nèi)部控制問題進行深入地探討，無論是在理論上還是在實際中都有著非常重大的作用。文章選取 HG公司為個案，經(jīng)過對 HG公司的調(diào)研和分析，找出 HG公司在采購經(jīng)營中存在的缺陷和缺陷，并結(jié)合已有的理論結(jié)果，提出了相應(yīng)的對策和建議，以期能給同行提供一些參考。

[關(guān)鍵詞]：HG公司；采購業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制；采購業(yè)務(wù)流程

目       錄

1 緒論4

2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論概述5

2.1 內(nèi)部控制的定義5

2.2 內(nèi)部控制的作用5

2.3 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的定義6

3 HG公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析7

3.1 HG公司簡介7

3.1.1 HG公司概況7

3.1.2 HG公司組織架構(gòu)8

3.2 HG公司采購業(yè)務(wù)流程8

3.3 HG公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀9

3.3.1 控制環(huán)境9

3.3.2 風(fēng)險評估10

3.3.3 控制活動10

3.3.4 信息與溝通11

3.3.5 監(jiān)督控制11

4 HG公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題分析12

4.1 采購人員培養(yǎng)制度不完善12

4.2 風(fēng)險評估體系不夠完善12

4.2.1 管理層缺乏采購風(fēng)險防范認識12

4.2.2 風(fēng)險評估體系尚未建立13

4.3 部分采購流程控制不到位13

4.3.1 采購計劃審批不規(guī)范13

4.3.2 對供應(yīng)商的管理有待加強13

4.3.3 付款環(huán)節(jié)不夠完善14

5 HG公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施15

5.1 優(yōu)化采購人員培養(yǎng)制度15

5.1.1 制定完善的采購人員培養(yǎng)計劃15

5.1.2 完善采購人力資源管理制度15

5.2 完善采購業(yè)務(wù)風(fēng)險防范體系16

5.2.1 提高采購業(yè)務(wù)風(fēng)險防范意識16

5.2.2 加強采購業(yè)務(wù)風(fēng)險防范體系建設(shè)16

5.3 完善采購業(yè)務(wù)流程管理17

5.3.1 規(guī)范采購計劃審批17

5.3.2 加強對供應(yīng)商的管理17

5.3.3 完善對付款環(huán)節(jié)的監(jiān)督17

6 結(jié)論19

文獻