中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

數量如此龐大的中小企業必然會伴隨著激烈的競爭和巨大的生存壓力，而近年來我國中小企業的發展更是舉步維艱，現在首要問題不是“發展”問題，而是如何在其他企業夾擊之下 “生存”的問題，央行行長易綱在第十屆陸家嘴金融論壇上表示，我國中小企業平均壽命僅為3年左右，出現了“創業容易，守業難”的情況，而內部控制問題很大程度上制約了它們的生存與發展。那么，中小企業在應對挑戰時如何才能做到最基本的不出局，進而一步步發展?完善內部控制十分重要，沒有建立健全的內部控制制度就無法在競爭中生存或者脫穎而出。

本文正是在此背景下對中小企業的內部控問題及措施展開研究，并以深圳市寅文信企業管理有限公司為例具體做說明。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題

目       錄

1.緒論4

2.中小企業內部控制現狀及問題分析4

2.1企業內部控制基本概念4

2.2中小企業內部控制現狀與問題分析5

2.2.1內部環境方面5

2.2.2風險評估方面6

2.2.3控制活動方面6

2.2.4信息與溝通方面7

2.2.5內部監督方面8

3.中小企業內部控制問題的解決措施8

3.1內部環境方面8

3.1.1增強內部控制意識8

3.1.2完善內部控制制度和機構設置8

3.1.3提高人才素質與完善激勵體制相結合9

3.1.4建立良好的企業文化9

3.2風險評估方面10

3.3控制活動方面10

3.3.1不相容職務相分離10

3.3.2建立科學的績效考核和獎懲制度10

3.3.3完善授權審批制度11

3.3.4制定科學預算11

3.4信息與溝通方面11

3.4.1完善溝通渠道11

3.4.2加強部門間業務交流12

3.5內部監督方面12

4.深圳市寅文信企業管理有限公司內部控制現狀與問題分析12

4.1企業基本情況12

4.2企業內部控制現狀13

4.3企業內部控制問題分析13

4.3.1內部環境不完善14

4.3.2缺乏專業的風險評估15

4.3.3控制活動環節薄弱16

4.3.4信息與溝通不順暢17

4.3.5內部監督未發揮作用17

5.深圳市寅文信企業管理有限公司內部控制問題的解決措施17

5.1.1完善內部環境，營造良好氛圍18

5.1.2組建專業的風險評估系統和團隊19

5.1.3強化控制活動，嚴格執行政策、程序19

5.1.4建立信息與溝通機制，加強交流20

5.1.5發揮監督部門作用，有效監督20

6.總結20

文獻