中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業數量占我國企業總數的99%以上，是市場經濟體制的重要組成部分。然而，隨著改革開放的不斷深入，我國中小企業的弊端逐漸暴露，沒有合理的內部管理機制，這也給企業的發展帶來了諸多問題。這些問題的根源在于缺乏良好的內部控制制度來規范中小企業的管理。本文旨在研究內部控制在我國中小企業中的應用。本文首先闡述了內部控制的相關概念，介紹了內部控制在我國的相關發展過程，結合內部控制原理，介紹了我國中小企業存在的問題，分析了問題產生的原因，最后提出了改進的建議和解決問題的對策。

[關鍵詞]：中小型企業；內部控制；對策

目       錄

1緒論6

1.1.研究背景6

1.1.1研究的背景6

1.1.2研究意義6

1.2國內外研究綜述7

1.2.1國外研究綜述7

1.2.2國內研究綜述7

1.3研究內容8

2中小型企業內部控制相關理論9

2.1中小型企業的界定9

2.2中小型企業的特點9

2.3內部控制的相關理論與發展歷程10

2.3.1系統理論與內部控制理論10

2.3.1利益相關者理論與內部控制理論10

2.3.2委托代理理論與內部控制理論10

3中小型企業內部控制存在的問題及成因分析12

3.1內部控制環境基礎薄弱12

3.1.1管理層內部控制意識淡薄。12

3.1.2企業組織結構及職責分配不盡合理12

3.1.3人力資源陷入困境13

3.1.4內部控制制度不健全13

3.1.5企業文化的缺失13

3.2風險評估意識淡薄14

3.3控制活動缺乏規范14

3.3.1不能相容的職務無法實現合理分離14

3.3.2授權控制程序明顯簡單化14

3.3.3會計系統控制中憑證與記錄存在失真現象15

3.3.4獨立稽核缺失15

3.3.5財產保護控制制度未能落實15

3.4信息溝通渠道不暢15

3.5內部監督功能軟弱16

3.5.1內部監管不完善16

3.5.2外部監督不力16

4完善中小型企業內部控制存在問題的對策與建議18

4.1優化內部控制環境18

4.1.1構建企業自己的企業文化18

4.1.2制定良好的人力資源政策，建立長效激勵機制18

4.1.3深化自覺內控理念19

4.1.4完善組織機構，建立相互制衡的機制19

4.2構建有效風險評估機制20

4.3提升控制活動的執行力20

4.4構建完善信息溝通20

4.5健全對企業的監督21

4.5.1強化內部監督21

4.5.2強化外部監督21

5結論22

文獻