中小企業內部控制問題研究——以A公司為例

——以A公司為例

內 容 摘 要

隨著近些年我國經濟的迅猛發展，我國經濟市場中的中小企業業發展神速，成為了我國不可忽視的重要力量。從企業的發展規模到貢獻率以及行業的分布方面來說中小企業都有著其較強的發展優勢。但是我們也應該注意到我國的中小企業的平均壽命較短，大多是都存在小而不精、多而不強等問題。尤其是受到中小企業本身的發展特點和局限性，中小企業普遍存在著內部控制薄弱的特點，這也是目前限制中小企業做大做強的主要瓶頸之一。

由此為了更好的研究如何完善中小企業的內部控制問題，本文選取A企業為研究對象，對該企業進行了實地走訪和相關資料的收集，分析出目前該企業的內控現狀，了解其內控的問題所在，并且對這些問題進行概述，并且對這些問題來提出可行性的建議，最后對研究的結果進行了總結。期望通過對該案例的研究可以為其他中小企業的內控制度的完善提供相關借鑒。

 [關鍵詞]：內部控制；中小企業；問題對策

目       錄

1 導論6

1.1研究背景6

1.2研究意義6

1.3研究內容6

1.4研究方法7

2  A公司內部控制現狀分析7

2.1   A公司概況7

2.2   A公司股權結構和組織架構8

2.3   A公司財務概況9

2.4   A公司內部控制現狀9

2.4.1 A公司內部環境現狀9

2.4.2 A公司的風險評估現狀10

2.4.3 A公司控制活動現狀11

2.4.4 A公司信息與溝通現狀11

2.4.5 A公司的內部監督現狀12

3   行業內部控制存在的主要問題13

3.1 組織職能不完善13

3.2 規章制度執行不到位13

3.3 風險識別和防范不足13

3.4 內控機制失效14

3.5 信息溝通渠道不暢通14

4   行業內部控制出現問題的原因分析15

4.1 組織結構設置不合理15

4.2 內部控制意識薄弱15

4.3 風險防控體系不健全16

4.4 內控制度不完善16

4.5 信息溝通渠道不暢通16

5   行業內部控制優化對策分析17

5.1 完善組織架構17

5.2 加強企業文化和人力資源政策建設工作17

5.3 完善風險評估體系18

5.4 健全和優化內部控制制度18

5.5 優化信息和溝通機制18

6   結論19

文獻