我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

 個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。是調節收入分配、縮小收入差距的重要手段。作為納稅人直接負擔的一個稅種，自1980年立法以來，國家根據經濟的發展和稅收體制的改革，歷經七次修改，通過不斷完善相關法律和實施細則，在調節個人收入分配、縮小收入差距以及增加財政收入等方面發揮著重要的作用。但是由于社會經濟迅速發展、居民收入的日益多樣化、稅制建設滯后、稅收征管乏力、稅收負擔不公平等諸多因素的影響，我國個人所得稅應有的的功能仍然遠未得到充分的發揮，個人所得稅的偷漏現象相當普遍、嚴重，個人所得稅占稅收總額比重過低、個人所得稅征管制度不健全、稅收調節貧富差距的作用在縮小等弊端客觀存在。本文著重分析了我國現行的個稅征收中存在的問題及原因，結合個人的實際工作經歷，通過提出相應的對策，為我國未來進行個人所得稅體制改革的方向及具體目標提出有關建議，對個人所得稅的改革和完善，更好的發揮稅收的調節經濟的作用是十分必要的。 

 [關鍵詞]：個人所得稅;個人所得稅的功能;個人所得稅的問題;個人所得稅改革方向;個人所得稅征管

目 錄

1引言3

2個人所得稅目前存在的問題3

2.1個人納稅意識淡薄4

2.2對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足4

2.3專項附加扣除較為復雜扣除金額過低4

2.4稅率稅制設計存在缺陷5

2.4.1稅率結構設計不合理5

2.4.2稅制本身存在著明顯的制度缺陷5

2.4.3分類所得稅制存在缺陷6

2.5免稅范圍不完善6

2.6缺乏對隱形收入有效監管6

2.7稅收征管手段落后7

2.8征管人員綜合素質不能滿足現代化征管要求7

2.8.1納稅服務體系建設不到位7

2.8.2管理模式單一手續復雜8

2.8.3人員業務水平與實際需求差距較大8

3針對個人所得稅問題的應對措施8

3.1增強公民納稅意識8

3.1.1提高公民對稅收的認識和理解8

3.1.2提高公民法律意識9

3.1.3推行納稅人分類管理9

3.1.4做好稅法宣傳9

3.2強化稅收服務工作10

3.2.1建立統一規范的納稅服務體系10

3.2.2探索建立納稅服務責任制10

3.2.3推動稅務管理改革增強法律嚴肅性10

3.3合理設計稅率10

3.4建立健全科學合理的費用扣除制度11

3.5建立全面財產申報制度11

3.6強化稅收征管手段12

3.7加大偷稅犯罪的刑事打擊力度12

4文獻