中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

我國中小企業(yè)分布廣、數(shù)量多、經(jīng)營單一，在面臨復(fù)雜市場變化時往往力不從心。原因在于內(nèi)部控制的缺失和無效已成為制約其發(fā)展的一個重要“瓶頸”。盡管很多企業(yè)設(shè)計了旨在加強管理的內(nèi)部控制制度，但這些制度基本上徒有其名。甚至有的企業(yè)完全依賴“人治”，根本沒有內(nèi)部管理的相關(guān)制度，這在一定程度上增加了企業(yè)的存續(xù)風險，中小企業(yè)的發(fā)展在政府政策傾斜的基礎(chǔ)上，更重要的還是需要提升自身經(jīng)管水平，尤其是要尋求構(gòu)建一套合理化有效性的內(nèi)部控制體系。本文以龍陵海螺水泥廠作為案例，分析公司目前的內(nèi)控情況，然后針對五要素分析其存在問題，并得出解決對策，希望促進企業(yè)發(fā)展。

 [關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題及應(yīng)對措施；龍陵海螺水泥廠

目       錄

1 引言1

1.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵1

1.2 內(nèi)部控制的特點1

1.3 內(nèi)部控制的重要性2

1.4 中小企業(yè)的含義2

2 云南中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題4

2.1 云南中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀4

2.1.1對內(nèi)部控制認識不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性4

2.1.2中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性5

2.1.3會計信息控制缺乏有效性5

2.2 云南中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題6

2.2.1對內(nèi)部控制制度環(huán)境的忽視6

2.2.2內(nèi)部控制的制度不完善6

2.3 案例分析-以龍陵海螺水泥廠為例7

2.3.1龍陵海螺水泥廠介紹7

2.3.2人事管理內(nèi)控情況7

2.3.3財務(wù)管理內(nèi)控情況7

2.3.4 企業(yè)文化建設(shè)情況8

2.3.5 企業(yè)績效考核情況9

3 云南中小企業(yè)內(nèi)部控制不完善原因及影響10

3.1 內(nèi)部控制不完善的原因10

3.1.1內(nèi)部環(huán)境管理不嚴謹10

3.1.2財務(wù)信息不完善11

3.1.3風險意識薄弱11

3.1.4對內(nèi)部控制的監(jiān)控力度不夠12

3.1.5信息溝通的欠缺12

3.2 云南中小企業(yè)內(nèi)部控制不完善的影響13

4 加強云南中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可行措施14

4.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境14

4.2 提高風險評估能力與風險管理能力15

4.3 建立良好的溝通渠道16

4.4 加強企業(yè)監(jiān)控16

4.5 規(guī)范控制活動17

5 結(jié)論18

文獻