中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

 

摘要：稅收籌劃是指在法律許可的范圍內合理降低稅負和稅收風險的一種經濟行為。它是納稅人或其代理機構在既定的稅制框架內，對納稅人的戰略、經營和投資活動進行合理規劃，巧妙計劃運用好相關的理財涉稅事項，以實現納稅人價值最大化的財稅管理活動。

稅收籌劃貫穿于企業各個部門，它需要我們會計師具有及時熟練掌握國家現行法律法規，關注國家政策的動態發展，具有較強的籌劃實戰經驗。納稅人也需要有專門的稅務會計師來為他們的稅務管理進行獻計獻策，為企業降低涉稅風險，即或是沒有減少納稅成本，也會從會計處理、政策法律的運用上得到安全可靠的動作。

目前,國家對中小企業的發展十分重視,從減稅降費等各方面給予其一定的支持。同時,中小企業為了謀得發展,應從自身財務管理角度進行提升,特別應對稅收進行一定的籌劃,以達到降低企業經營成本與稅收風險的目的。本文先從企業稅收籌劃的概述出發，分析中小企業稅收籌劃的現狀、稅收籌劃存在的問題以及解決這些問題的建議。

[關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃；問題；對策

目錄

一、中小企業稅收籌劃概述5

（一）稅收籌劃的含義5

（二）稅收籌劃與避稅、偷逃稅6

1、 偷稅、逃稅與稅收籌劃6

2、 避稅與稅收籌劃6

二、中小企業稅收籌劃現狀7

（一）意識淡薄、觀念陳舊7

（二）企業部門溝通、配合力度不夠7

（三）人員綜合素質不高7

三、中小企業稅收籌劃存在的問題分析8

（一）中小企業在稅收籌劃的認識上存在問題分析8

（二）稅收籌劃在實際操作中存在的問題分析9

1、 A企業簡介9

2、 A企業收到S公司虛開增值稅發票10

3、 A企業收到S公司虛開增值稅發票的原因分析11

四、完善中小企業稅收籌劃的對策建議11

（一）中小企業對稅收籌劃給予足夠的重視12

1、時刻關注國家動態，利用好稅收優惠政策12

2、選擇有利的企業組織結構12

（二）重視能力的提高12

1、 提高內部人員素質，納稅觀念建立正確12

2、 建立長期發展戰略，綜合規劃企業稅收13

3、 加強風險意識，完善內部控制13

文獻