中小企業內部控制存在的問題及對策分析-以安徽韻天公司為例

內 容 摘 要

中小企業由于發展起步晚、規模小、人員素質偏低和準入門檻偏低等問題，普遍存在企業內部控制不力，相關政策難以有效落實等現象。沒有建立一套完善的內部控制體系對于企業長期發展來說是極為不利的。因此，完善中小企業的內部控制制度具有十分重要的理論與現實意義。

本文以中小企業安徽韻天公司為案例，首先通過學習有關內部控制的理論知識，其次系統闡述了該企業內部控制現狀，并在此基礎上通過認真總結和綜合分析其內部控制體系存在的問題，發現該公司在內部控制意識、現有職工整體文化水平，內部監管、風險管理等方面存在一定缺陷。最后，根據評價結果提出了引導管理層深度了解內部控制、提高企業員工素質，科學分配各崗位職能、加大企業內部監督力度、完善企業風險評估管理體系等優化建議，以期對相關行業中企業內部控制體系的自我評價和完善具有一定的借鑒意義。 

[關鍵詞]：財務風險；控制；監管

目       錄

1 緒論6

1.1研究背景6

1.2研究意義6

1.3相關概念7

1.3.1內部控制概念7

13.2中小企業的特點7

1.4相關理論9

1.4.1委托代理理論9

1.4.2“三論’理論10

1.5國內外現狀10

1.5.1國外研究現狀10

1.5.2國內研究現狀11

2 安徽韻天公司內部控制現狀13

2.1安徽韻天公司概況13

2.2企業內部控制現狀14

2.2.1內部控制架構14

2.2.2職責分工14

2.2.3內部控制評價15

3 安徽韻天公司內部控制存在的問題15

3.1管理層內部控制意識不夠15

3.2職工整體文化水平不高16

3.3內部監管不規范17

3.4風險管理不規范17

4 改善安徽韻天公司內部控制的建議18

4.1提高管理層內部控制意識18

4.2提高企業員工素質19

4.3加大企業內部監督力度20

4.4完善企業風險評估管理體系21

5 結論22

文獻