中小企業內部控制中存在的問題及改進措施

施

內 容 摘 要

在企業的內部控制過程當中，企業的內部控制設置，實際上就是以規章制度進行約束，所以在進行內部控制的過程當中，實際上并沒有發揮會計應有的積極作用。企業在出臺了一系列的內部控制規章制度的時候，沒有真正的落實與行動，是在制度的制作過程當中就存在一些表面的功夫，所以有很多工作實際上以書面的形式形成的規章制度卻沒有真正的執行和落實，在內部控制方面沒有發揮其應有的作用。因此，反思企業內部控制問題，并且提出一些科學的建議，有助于企業的可持續發展。

。

關鍵詞：企業；內部會計；控制研究

目錄

1緒論1

1.1研究背景及意義1

1.2研究的思路及方法1

2中小企業內部控制概述1

2.1中小企業概念1

2.2內部控制概念1

3中小企業內部控制現狀分析2

3.1現狀2

3.2存在的問題2

3.2.1內部控制環境存在的問題2

3.2.2風險評估存在的問題2

3.2.3控制活動存在的問題3

3.2.4信息傳遞與溝通存在的問題3

3.2.5內部監督存在的問題3

4案例分析——以寧陽和美公司為例3

4.1企業簡介3

4.2寧陽和美公司內部控制存在的問題4

4.2.1內部控制制度缺陷4

4.2.2內部控制執行不足4

4.3寧陽和美公司內部控制問題的原因分析4

4.3.1會計控制制度制定待完善4

4.3.2會計控制制度的執行受環境因素受影響5

5建立中小企業改進內部控制的措施5

5.1優化控制環境5

5.2重視風險評估6

5.3完善控制活動6

5.4增強信息與溝通8

5.5加強內部監督8

6總結8

文獻