中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

及完善對(duì)策研究

摘 要

在國(guó)家政策的推動(dòng)下，改革開(kāi)放以來(lái)各行各業(yè)發(fā)展的如火如荼。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量有了明顯的增多趨勢(shì)，目前已經(jīng)占據(jù)了全國(guó)企業(yè)總量的90%以上，這無(wú)疑成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)一個(gè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，同時(shí)中小企業(yè)的增多，一定程度上解決了我國(guó)就業(yè)的嚴(yán)峻問(wèn)題。但是，中小企業(yè)由于發(fā)展起步晚、規(guī)模小、人員素質(zhì)偏低等問(wèn)題，普遍存在企業(yè)內(nèi)部控制不力，相關(guān)政策難以有效落實(shí)等現(xiàn)象。沒(méi)有一套完善的內(nèi)部控制體系并不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，因此，完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有十分重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。 

本文以惠康藥業(yè)有限公司為案例，首先通過(guò)學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)部控制的理論知識(shí)，其次系統(tǒng)闡述了該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并以此通過(guò)認(rèn)真總結(jié)和分析其內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)該公司在內(nèi)部控制意識(shí)、職工文化水平、內(nèi)部監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在一定缺陷。最后，根據(jù)結(jié)果提出了引導(dǎo)管理層深度了解內(nèi)部控制、提高企業(yè)員工素質(zhì)，科學(xué)分配各崗位職能職責(zé)、加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系等優(yōu)化建議，以期對(duì)相關(guān)行業(yè)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的自我評(píng)價(jià)和完善具有一定的借鑒意義。 

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 

目錄

摘要3

1緒 論5

1.1研究背景與意義5

1.1.1 研究背景5

1.1.2 研究意義5

1.2 國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀6

1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀6

1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀6

2 中小企業(yè)的概念與特點(diǎn)7

2.1 相關(guān)概念8

2.1.1 內(nèi)部控制概念8

2.1.2 中小企業(yè)的界定8

2.2 中小企業(yè)的特點(diǎn)8

3 惠康藥業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀10

3.1 惠康藥業(yè)公司概況10

3.2 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀11

4惠康藥業(yè)有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題11

4.1 管理層內(nèi)部控制意識(shí)不夠11

4.2 職工文化水平不高，職責(zé)分配制度不完善12

4.3 內(nèi)部監(jiān)管不規(guī)范13

4.4 風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范13

5 改善惠康藥業(yè)有限公司內(nèi)部控制的建議14

5.1 引導(dǎo)管理層深度了解內(nèi)部控制，完善現(xiàn)有制度14

5.2 提高企業(yè)員工素質(zhì)，科學(xué)分配各崗位職能職責(zé)14

5.3 加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度15

5.4 完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系16

6 結(jié) 論17

文獻(xiàn)