IPO審計中的舞弊風(fēng)險及審計應(yīng)對探討

內(nèi) 容 摘 要

近期，瑞幸咖啡的財務(wù)造假事件的爆發(fā)，隨之一系列的財務(wù)造假事件被頻頻曝光，引起了業(yè)內(nèi)人士及社會公眾對上市公司“財務(wù)造假”的高度重視，為資本市場帶來了一系列的隱患。資本市場的逐步龐大，這些公司往往通過市場融資，但也存在一系列的IPO（財務(wù)操縱），主要表現(xiàn)為大額IPO，周期性、主動性、系統(tǒng)性欺詐和隱瞞資金，對社會經(jīng)濟和投資者造成了毀滅性的影響。

[關(guān)鍵詞]：舞弊風(fēng)險、IPO審計、財務(wù)造假、應(yīng)對對策

目       錄

一、概念的界定（IPO、IPO審計、舞弊風(fēng)險）5

（一）IPO5

（二）IPO審計5

（三）舞弊風(fēng)險6

二、IPO審計的重要性6

三、IPO審計中舞弊風(fēng)險的具體表現(xiàn)及產(chǎn)生的原因7

（一）IPO審計中的舞弊風(fēng)險的具體表現(xiàn)7

1、IPO審計中的企業(yè)內(nèi)部舞弊風(fēng)險7

3、IPO審計中的外部舞弊風(fēng)險8

4、事務(wù)所內(nèi)部考核構(gòu)成的IPO審計中的舞弊風(fēng)險9

（二）上市公司產(chǎn)生舞弊的原因9

1、動機或壓力9

2、機會或借口10

四、有效防范IPO審計舞弊風(fēng)險的對策10

（一）會計師事務(wù)所層面的應(yīng)對策略11

（二）項目組層面的審計應(yīng)對對策12

（三）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計，健全內(nèi)部控制制度16

（四）提高保薦機構(gòu)保薦質(zhì)量16

文獻(xiàn)