中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

    摘要：自上世紀七八十年代改革開放開始，我國經濟迅速發展，中小企業的發展也來到了高峰期，時至今日在我國工商注冊的企業總量當中，中小企業占比超過了90%。隨著市場經濟的開放，中小企業競爭也愈發激烈，想要企業得到更好的發展，除了開源還有節流。在適當降低生產成本外通過稅收籌劃來降低企業稅收，但我國中小企業的稅收籌劃長久以來一直很難有實質性發展，主要原因在于我國中小企業缺乏專業人才導致企業與稅務機關溝通不到位，稅收政策落實不到位。本文就以上方面展開淺談我國中小企業面臨的稅收籌劃問題與對策。

 [關鍵詞]：中小企業  稅收籌劃

目錄

1、我國稅收籌劃的現狀4

1.1當今形勢下稅收籌劃的現狀4

1.2中小企業實施稅收籌劃的必要性4

2、中小企業稅收籌劃存在的問題5

2.1稅收籌劃人才隊伍嚴重缺乏。5

2.2稅收籌劃落實難5

2.2.1對稅收法規政策理解不夠深入5

2.2.2沒有充分考慮非稅成本5

2.2.3缺少合理的商業目的6

2.2.4對潛在法律風險缺少專業管控6

2.2.5缺少公司其他部門支持6

2.2.6缺少與稅務機關的有效溝通6

2.2.7團隊實操經驗不足7

2.3會計核算水平有待提高7

2.4片面追求短期利益7

2.5稅務代理機構的局限8

3、稅收籌劃的風險8

3.1稅收籌劃基礎不穩導致的風險8

3.2稅務行政執法不規范導致的風險8

3.3稅收政策變化導致的風險9

3.4稅收籌劃目的不明確導致的風險9

4、稅收籌劃對企業發展的影響10

4.1增強企業競爭力10

4.2節約企業成本費用10

4.3規范企業的經濟行為10

5、規范中小企業稅收籌劃的合理化建議11

5.1完善中小企業稅收籌劃中內部環境的建議11

5.1.1提高從業人員對稅收籌劃工作的認知能力11

5.1.2提升企業內部財務人員的職業水平11

5.1.3將企業內部會計核算工作進行規范化管理11

5.2完善中小企業稅收籌劃中外部環境的建議12

5.2.1企業稅收籌劃的外部環境12

5.2.2提升代理機構服務標準12

文獻