中小企業內部控制中存在的問題及對策研究

內 容 摘 要

當下的信息技術獲得了進一步的推進，倘若公司對會計信息體系的內部把控認知不夠明顯，對之進行運用之后，就會產生一定的不良情況。內在化把控的不成功態勢會使得公司運營、管理控制和未來發展有一定的威脅。因此，為了更卓有成效地使得公司內在把控操作得到落實，一定要將會計信息化更好地運用其中。本篇文章立足于兩個層面，對中小規模的公司會計信息化內部把控的有關理論加以簡介；而后，對現當下中小規模公司在發展進程當中面臨著的內部把控實際情況進行描繪，立足于其中包含的五個方面的要因，對當下中小規模公司會計信息化存在的不足之處加以指明；選擇文廣公司作為分析的目標所在，通過對公司的治理結構、不相容職務、憑證與記錄以及預算管理制度的現狀指出了文廣公司所存在的問題，并針對上述問題提出對策。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題；對策

目  錄

1 緒論4

1.1 研究背景與意義4

1.2 文獻綜述4

1.2.1 國外研究現狀4

1.2.2 國內研究現狀5

1.3 研究思路和方法6

1.3.1 研究思路6

1.3.2 研究方法6

2 相關概念和理論基礎6

2.1 中小企業會計信息化6

2.1.1 中小企業的界定6

2.1.2 信息化概念7

2.2 內部控制7

2.2.1 內部控制的目標7

2.2.2 內部控制的特征8

2.2.3 內部控制的要素8

3 中小企業的內部控制問題與原因分析10

3.1 中小企業的內部控制問題分析10

3.1.1 大多使用通用化軟件10

3.1.2 會計信息安全性不高10

3.1.3 內部控制體系單一化10

3.1.4 存在一人多崗現象11

3.1.5 職工流動性大11

3.2 中小企業內部控制存在問題的原因分析11

3.2.1 內部環境因素11

3.2.2 風險評估因素12

3.2.3 控制活動因素12

3.2.4 信息與溝通因素12

3.2.5 內部監督因素12

4 優化中小企業內部控制的建議措施13

4.1 企業要建立健全規章制度13

4.2 建立健全的風險評估體系13

4.3 完善內部控制活動13

4.4 及時保存會計檔案14

4.5 儲備優良人才14

4.6 加強內部審計15

5 結論15

文獻