上市公司審計中的主要問題及其對策略

內 容 摘 要

上市公司是推動我國經濟增長的一股重要力量，上市公司有著較為優良的價值創造能力，為我國經濟高速增長做出了極其重要的貢獻。因此上市公司的審計工作顯得尤為重要，全國大多數上市公司目前已建立基本現代企業制度，從根本上解決所有權和經營權分離的問題，促進企業把注意力轉移到如何加強企業管理，提高效益，促進國有資產的保值和增值上來，但目前上市公司的審計還存在著許多問題，主要是上市公司內部審計和社會審計中存在的問題，這些問題制約了我國經濟的良性發展，影響了國家的宏觀調控，對社會經濟秩序造成了影響。

審計按照審計主體劃分為政府審計，內部審計和社會審計，社會審計又被成為注冊會計師審計，由于內部審計和社會審計的關系最為密切，故本論文主要對上市公司的內部審計和社會審計中存在的問題和相關對策進行論述，內部審計和社會審計既有區別，又有聯系，既各有特點，又相互補充，所以深刻認識這兩者之間存在的審計問題并實踐應對策略對推動上市公司的企業管理水平有大幅提高的作用。

[關鍵詞]：上市公司；內部審計；社會審計

目錄

上市公司審計中的主要問題及其對策略1

內 容 摘 要1

1 緒論1

1.1 上市公司審計的含義、依據以及意義1

1.1.1 上市公司內部審計和社會審計的含義和依據1

1.1.2 上市公司內部審計和社會審計的意義1

2上市公司審計中的主要問題2

2.1上市公司內部審計中的主要問題2

2.1.1內部審計法依據不充分，對內部審計的指導和重視不夠2

2.1.2審計人員的素質不高3

2.1.3內部審計缺失或無法發揮應有職能3

2.2 上市公司社會審計中的主要問題4

2.2.1缺乏獨立性4

2.2.2企業會計信息造假5

2.2.3未能保持應有的職業謹慎懷疑5

2.2.4未按照審計準則要求執行審計程序6

2.2.5審計人員違反職業道德準則，提供虛假的審計報告6

3應對策略7

3.1上市公司內部審計應對策略7

3.1.1合理設置內部審計機構且明確審計目的7

3.1.3聘請專業的人員以發揮審計的職能8

3.2上市公司社會審計應對策略8

3.2.1提高上市公司質量8

3.2.2加大對造假的懲罰力度同時保持職業謹慎9

3.2.3審計人員嚴格按照審計準則要求的程序進行審計10

3.2.4加強審計行業監管健全審計收費制度10

文獻