上市公司審計中的主要問題及對策

審計屬于企業內部控制的重要手段之一，更是上市企業經營管理過程中發揮監督職能的重要方式，在上市公司內部控制中的重要性自然不言而喻，是上市公司內部控制的首選方式。股東可以通過審計這一手段了解到企業內部經營狀況、對企業進行合理監督，也能夠了解企業運行過程中存在的問題，可以把握企業實時的管理信息。因此，加強上市公司審計對于上市公司的運行與發展有著重要的意義。上市公司有著許許多多大小不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業的經營中來，但是股東可以通過審計的方式來對企業進行監督，了解和掌握企業運行狀況，了解企業是否存在問題、危機，以及問題、危機之所在，企業是否存在盈利，是否能夠為股東帶來利潤、分紅，這些都是作為股東所關心的問題，也是審計這一手段的職能所在，因此，要加強企業審計尤其是上市企業的審計。本文從上市公司審計的定義出發，探討上市公司在審計中存在的問題，找出這些問題的對策，以對上市公司的審計活動有一定的借鑒意義。

[關鍵詞]：上市公司；注冊會計師；審計；問題；對策

目錄

1上市公司審計中存在的主要問題2

1.1注冊會計師及事務所方面存在的問題2

1.1.1注冊會計師的業務水平有待進一步提高2

1.1.2注冊會計師職業道德需要加強2

1.1.3注冊會計師事務所的市場競爭有待規范2

1.1.4審計目的不夠明確2

1.2上市公司方面存在的問題3

1.2.1股權過于集中3

1.2.2控制度薄弱，內審缺乏獨立性4

1.2.3形式重于實質4

1.3法律及制度方面存在的問題4

1.3.1法律制度不健全5

1.3.2審計行業制度不合理5

2解決上市公司審計問題的對策6

2.1針對注冊會計師及事務所方面的對策6

2.1.1完善人才選拔途徑，制定培養注冊會計師人才的戰略目標6

2.1.2規范職業道德規則，建立完善的注冊會計師及事務所的職業信譽制度6

2.1.3加強對會計市場的監管、創造公平有序的競爭環境7

2.1.4明確審計目的7

2.2針對上市公司方面的對策8

2.2.1完善上市公司的內控機制8

2.2.2注重審計機構的獨立性8

2.2.3注重審計實質8

2.3針對法律及制度方面的對策8

2.3.1完善相關的法律制度9

2.3.2規范審計行業制度9

3致謝10

文獻