中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

摘要

我國(guó)的中小企業(yè)是大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、科技創(chuàng)新發(fā)展等方面具有不可替代的作用，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。大量中小企業(yè)目前存在著以下困境，由于相對(duì)大型企業(yè)由于其人數(shù)與營(yíng)業(yè)額較小，因此在經(jīng)營(yíng)上多是由業(yè)主直接進(jìn)行管理，因此在內(nèi)部控制上容易出現(xiàn)職責(zé)重疊，管理不到位的情況，使得內(nèi)部發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)生存發(fā)展造成嚴(yán)重?fù)p害。本次針對(duì)中小型企業(yè)在內(nèi)部控制中容易產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并針對(duì)性的提出相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)  內(nèi)控制度  對(duì)策

目錄

引言

一、中小企業(yè)現(xiàn)狀…………………………………………………………………1

二、內(nèi)部控制的概念和意義………………………………………………………1

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制中需面對(duì)的問(wèn)題及影響…………………………………2

（一）公司缺乏內(nèi)控制度，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱……………………………………2

（二）內(nèi)部控制制度不明確，管理混亂………………………………………2

1、內(nèi)部控制制度不健全，管理混亂………………………………………… 2

2、內(nèi)部考核不規(guī)范，員工缺乏動(dòng)力………………………………………… 2

（三）制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部易產(chǎn)生腐敗……………………………………3

（四）公司職責(zé)分配存在重疊，影響公司決策方向…………………………3

（五）內(nèi)部管理培訓(xùn)不到位，對(duì)內(nèi)控制度無(wú)保障……………………………4

（六）內(nèi)部信息溝通存在問(wèn)題，管理信息失真………………………………4

四、對(duì)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題的分析及建議……………………………………5

（一）及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制的制度進(jìn)行完善和優(yōu)化………………………………5

1、重點(diǎn)針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制………………………………………………… 5

2、建立簡(jiǎn)易完善的流程制度………………………………………………… 5

（1）建立簡(jiǎn)易完善的流程制度，避免職能重疊…………………………… 5

（2）制定科學(xué)的考核制度…………………………………………………… 5

3、建立起完善的內(nèi)部信息控制系統(tǒng)………………………………………… 6

（1）建立良好的溝通環(huán)境和溝通方式……………………………………… 6

（2）根據(jù)公司實(shí)際情況和需求制定不同的內(nèi)部信息管理制度…………… 6

4、及時(shí)完善改進(jìn)制度，避免制度缺陷及漏洞……………………………… 7

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)管理 ………………………… 7

   1、提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)………………………………………………………… 7

 2、加強(qiáng)對(duì)員工的管理及培訓(xùn)………………………………………………… 7

（1）建立培訓(xùn)制度，保證制度長(zhǎng)期執(zhí)行…………………………………… 7

（2）建立合格的培訓(xùn)體系…………………………………………………… 8

（3）建立培訓(xùn)激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)員工積極性………………………………… 8

結(jié)束語(yǔ)…………………………………………………………………………  8

文獻(xiàn)