IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

近年來，隨著我國社會主義經濟的不斷發展，證券市場得以迅速壯大，企業上市可以獲得巨大好處，但問題也隨之而來。越來越多的企業家被金錢蒙蔽雙眼，為了上市不擇手段，IPO企業欺詐上市的例子如今屢見不鮮，同時，會計師事務所的IPO審計業務也不斷增多，我國注冊會計師需要面對的IPO審計中的舞弊風險也不斷增大。對IPO審計中的舞弊風險的成因展開研究，和對IPO審計中的舞弊風險防范措施的探討變得日益重要。

本文首先介紹了有關IPO審計中的舞弊風險的理論知識，通過了解IPO審計中的舞弊風險定義及特點，然后簡單介紹了深圳海聯訊科技股份有限公司的基本情況，了解其近幾年的財務狀況，對該公司上市失敗進行IPO審計中的舞弊風險分析，找出導致深圳海聯訊科技股份有限公司IPO審計中的舞弊風險的原因：主要包括會計師事務所在接手業務時潛在的審計中的舞弊風險，對擬上市公司進行審計程序中的審計中的舞弊風險，例如外部審計人員缺乏審計獨立性、推薦人及承銷商過失、財務報表重大錯報風險和檢查風險等。

針對IPO審計中的舞弊風險問題及原因提出合理化建議和防范措施：一方面是做好準備階段的審計中的舞弊風險控制，另一方面是實施階段的審計中的舞弊風險控制，比如使用正確的審計方法、規范審計人員的職業道德、正確評估重大錯報風險和降低檢查風險等手段來降低企業IPO審計中的舞弊風險，應對審計。

[關鍵詞]：IPO；審計；舞弊風險；應對

目       錄

引言1

一、IPO審計中的舞弊風險理論概述1

（一）IPO審計中的舞弊風險定義1

（二）IPO審計特點2

1.IPO審計條件較多2

2.IPO程序繁雜2

3.企業發行上市的參與方眾多3

（三）IPO審計中的舞弊風險成因分析3

1.被審計單位內部控制制度不完善3

2.被審計單位的舞弊行為3

3.審計人員獨立性缺失3

二、IPO審計中的舞弊風險問題——以深圳海聯訊科技股份有限公司為例4

（一）公司簡介4

1.公司背景介紹4

2.公司規模及發展戰略4

（二）案例分析5

（三）公司IPO審計中的舞弊風險分析5

1.會計師事務所承接業務時的審計中的舞弊風險5

2.實施階段的審計中的舞弊風險5

三、降低IPO審計中的舞弊風險的措施6

（一）準備階段審計中的舞弊風險控制6

（二）實施階段審計中的舞弊風險控制7

結論8

文獻