中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究與審計(jì)

內(nèi) 容 摘 要

在加速實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮中，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量占比高達(dá)90%以上，貢獻(xiàn)了60%以上的GDP以及80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，中小企業(yè)以其特有的靈活性、創(chuàng)新性已然成為了推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的中堅(jiān)力量，中央政府也持續(xù)不斷地推進(jìn)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)，通過(guò)各項(xiàng)稅收政策激勵(lì)著中國(guó)小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。然而中小企業(yè)因自身規(guī)模小、人員配置少、資金短缺等局限問(wèn)題，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異的當(dāng)代，呈現(xiàn)出了不同程度的生存危機(jī)。此時(shí)重視企業(yè)的內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制措施，科學(xué)把控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是中小企業(yè)管理者刻不容緩的課題。

本文通過(guò)對(duì)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義和重要性分析，揭示出中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存的顯著問(wèn)題及其原因。問(wèn)題一內(nèi)部環(huán)境復(fù)雜混亂，主要表現(xiàn)為組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配不明，企業(yè)文化底蘊(yùn)不足，受成本效益約束較強(qiáng)。問(wèn)題二內(nèi)部控制制度體系不健全，包含了人力資源管理制度不全，財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，制度透明度低、人控現(xiàn)象顯著的問(wèn)題。問(wèn)題三企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，原因在于管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分析環(huán)節(jié)存在缺失的情況。問(wèn)題四內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，其中監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，監(jiān)督評(píng)價(jià)方案不健全完整，內(nèi)控審計(jì)及評(píng)價(jià)的有效性低是重要成因。

根據(jù)上述問(wèn)題梳理出的具體關(guān)鍵點(diǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制管理中的重要突破口，本文最后針對(duì)現(xiàn)存問(wèn)題提出了優(yōu)化的對(duì)策思路和解決措施，希望能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)完善管理、健康發(fā)展提供有價(jià)值的參考。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；原因分析；對(duì)策

目    錄

1.導(dǎo)論3

1.1中小企業(yè)的現(xiàn)狀3

1.2企業(yè)內(nèi)部控制的意義4

1.3中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性4

1.31提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率5

1.32增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確和可靠性5

1.33增強(qiáng)企業(yè)對(duì)法律法規(guī)的遵循，做到合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)5

2. 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因6

2.1企業(yè)內(nèi)部環(huán)境復(fù)雜混亂6

2.11組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配不明6

2.12企業(yè)文化底蘊(yùn)不足6

2.13受成本效益約束強(qiáng)7

2.2內(nèi)部控制制度體系不健全7

2.21人力資源管理制度不全8

2.22財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)8

2.23透明度低，人控現(xiàn)象顯著8

2.3缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系9

2.31管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱9

2.32風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分析環(huán)節(jié)缺失9

2.4內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善10

2.41監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范10

2.42監(jiān)督評(píng)價(jià)方案不健全完整10

2.43內(nèi)控審計(jì)及評(píng)價(jià)的有效性低10

3. 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策11

3.1加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境管理11

3.11優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)11

3.12強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)11

3.2建立和完善內(nèi)部控制制度和體系12

3.3提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力12

3.4健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)督功能的運(yùn)行12

文獻(xiàn)