中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

國家近年來加大了中小企業(yè)的扶持力度，彰顯了中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位，其正逐步成為發(fā)展社會生產(chǎn)力的中堅力量。然而在中小企業(yè)發(fā)展過程中，一部分企業(yè)存在內(nèi)部控制較弱，經(jīng)濟效益成果不能相對最大化的情況，其主要原因為沒有建立內(nèi)部控制制度或者制度不完善，對中小企業(yè)的良好發(fā)展形成制約，因此，建立并完善內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理，是促進中小企業(yè)良性發(fā)展的重要途徑。本文簡述了內(nèi)部控制的的含義，分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及征對現(xiàn)狀提出一些相應(yīng)的措施和建議，以增強中小企業(yè)經(jīng)濟效益，促進中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題現(xiàn)狀；措施建議

目       錄

1、相關(guān)理論概述5

1.1概念5

1.2制度內(nèi)容5

1.2.1職責(zé)分工制度5

1.2.2中小企業(yè)內(nèi)部控制審批檢查制度5

1.2.3會計制度和企業(yè)管理制度5

1.2.4保管保衛(wèi)制度6

1.2.5有效的內(nèi)部審計制度。6

1.2.6勝任的工作人員6

2中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀6

2.1職責(zé)分工不明確6

2.2內(nèi)部控制審批檢查制度不全7

2.3會計制度和企業(yè)管理制度不完善7

2.4沒有有效的保管保衛(wèi)制度8

2.5內(nèi)部審計制度形同虛設(shè)8

2.6人員工作能力和素質(zhì)不能適應(yīng)崗位要求9

3、解決中小企業(yè)內(nèi)部控制制度所在問題的對策9

3.1明確崗位職責(zé)，不相容職位相互分離9

3.2建立適合企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)部控制審批檢查制度10

3.3建立適合企業(yè)規(guī)模的會計制度與企業(yè)管理制度10

3.4指定保管保衛(wèi)負責(zé)人，制定保管保衛(wèi)制度11

3.5嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制審批檢查制度12

3.6招聘與培訓(xùn)人員，提高工作能力與素質(zhì)13

文獻