試論當前中國稅收信用體系的建立

摘要

稅收作為國家政治、經濟和社會生活中的熱點和焦點，是社會各階層利益關系和矛盾的集中表現。稅收政策得當，稅負公平，管理到位就能發揮其組織收入、調節經濟、配置資源的作用，進而有效化解與之相關的社會矛盾，促進社會的穩定。當前，我國存在著一定程度的稅收流失問題。納稅人信用的缺失是造成稅款流失、稅源監控不力的主要原因之一。需要我們在完善稅收法制的基礎上，通過信用的約束方式，優化征納雙方關系，規范稅收環境，理順稅收秩序，通過對于信用體系的運行培養來管理、引導納稅人自覺、依法納稅，不斷提高其納稅意識和稅法遵從度。建設社會信用體系，是完善我國社會主義市場經濟體制的客觀需要，是整頓和規范市場經濟秩序的治本之策。解決納稅信用的缺失問題、建立完善的征稅信用體系有著重大的現實意義和長遠意義。

關鍵詞：稅收；信用體系；互聯網時代

目錄

引言1

一、稅收信用體系建設的理論概述1

（一）稅收信用的相關概念1

（二）建立和完善我國稅收信用制度的現實意義1

1.提高稅收征管質量，降低征管成本1

2.給出收入信息內容，體現個人信用1

3.提高工作效率，節約公共資源1

（三）稅收信用的影響因素1

1.法律因素1

2.道德因素2

3.納稅服務環境要素2

4.稅收行政管理制度因素2

二、國外納稅信用典型借鑒2

（一）國外納稅信用評價和應用模式2

1.美國納稅信用體系2

2.美國稅收抵免管理制度3

（二）對進一步健全完善稅收信用體系的建議與設想3

1.加快國家專門信用立法工作，全力推進社會發展信用體系基礎建設3

2.嚴格依法治稅，加大稅收執法檢查監督力度，有效規范執法行為3

3.建立失信黑名單懲戒制度，增加失信黑名單成本，促進誠信友善3

三、互聯網時代下的征稅信用建設4

（一）完善相關法律制度，優化委托－代理契約關系4

1.完善和修改相關法律法規及相關配套設施、規章制度和實施方案4

2.在相關法律法規中設立并授予相關組織機構4

3.在相關稅法中明確納稅人應當享受的權利4

（二）利用稅收互聯網完善政府對稅務機關的績效考核4

（三）消除信息不對稱，加強稅務機關監管5

1.增強對稅務行政機關人人監督的有效性5

2.政府部門作為受托人對稅務部門進行監督5

3.上級稅務局對稅務局和稅務人員的監督5

4.加大和完善社會監督體系5

四、結論5

文獻