中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

改革開放以來,隨著我國民營私營等中小企業飛速發展,它們在我國國民經濟中所占的比重也越來越大,地位也越來越重要。因此，中小企業內部控制成為人們普遍關注的問題之一。本文將內部控制劃分為兩個部分——內部管理控制和內部會計控制，來對我國中小企業存在的問題進行剖析。首先，在內部管理控制上，絕大多數中小企業管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足；其次，從內部會計控制上來看，許多中小企業對于內部會計控制制度不夠重視，雖然不同程度的建立了會計控制制度，但是不夠健全、科學嚴謹。最后，鑒于我國內部控制的現狀以及內部控制的發展趨勢，針對問題提出解決對策，總的來說就是要轉變觀念，本著嚴謹和創新的思想，深入細節，建立系統、科學、全面的內部控制制度。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題；對策

目錄

一、我國中小企業內部控制存在的問題5

（一）企業管理層內控意識淡薄或認識不清5

（二）不相容職位沒有分離，崗位設置缺乏牽制5

（三） 會計信息、資產和經營活動三方面的控制缺乏有效性6

1、會計信息失真現象普遍存在。6

二、完善中小企業內部控制的對策7

（一）完善內部控制環境7

1． 增強管理者的素質和內部控制的意識7

2． 健全企業的治理結構7

3．培養企業文化8

4. 重視人力資源的作用8

（二） 不相容職務分離控制，設置崗位牽制8

（三）完善會計制度，加強財務控制9

1、充分利用資金，合理資本結構9

2、建立健全內部稽核制度，內部審計再監督9

3、控制實物資產，減少浪費，縮減成本10

結束語10

文獻