關于我國增值稅轉型問題的思考

內 容 摘 要

我國過去一直實行的是生產型的增值稅制度，企業生產設備的進項稅額無法像其他生產資料那樣獲得抵扣，而改革全面推開之后所實行的消費型增值稅制度則允許企業抵扣生產設備的進項稅額，從而避免重復征稅，這將使企業的稅收負擔更加公平，使增值稅稅制更加完善。雖然增值稅轉型改革在全國范圍內推廣開來后取得了很多成績，但在執行過程中也存在諸多問題。對此，本文首先分析我國增值稅轉型改革對企業的影響，其次對我國增值稅轉型存在的問題進行分析，最后在此基礎上提出了我國增值稅轉型的對策，以確保我國增值稅轉型成功。

[關鍵詞]：增值稅轉型；影響；問題；對策

目       錄

1.引言1

2.增值稅概述1

2.1 增值稅相關制度1

2.2 增值稅的抵扣機制2

2.3 相關理論2

2.3.1 最優稅收理論��3

2.3.2 稅收中性理論��3

2.3.3 公平課稅理論3

3.我國增值稅的歷史沿革4

3.1 1994年開始實行生產型增值稅4

3.2 2009年1月1日起全面實行消費型增值稅4

3.3 2016年5月1日起我國全面實施營業稅改征增值稅5

3.4 2019年4月1日起我國推進增值稅實質性減稅5

4.我國增值稅轉型改革對企業的影響6

4.1 有利于促進高新技術企業和基礎產業的發展6

4.2 有利于增加出口退稅，促進企業的發展6

5.我國增值稅轉型存在的問題7

5.1 致使投資規模擴大并引發投資過熱7

5.2 增大就業壓力7

5.3 使財政收入在短期內急劇減少7

6我國增值稅轉型的對策8

6.1 積極推進稅收征管制度的同步改革8

6.2盡快完善增值稅法律體系建設8

6.3 配套措施應審慎、合理、有效8

結束語9

文獻