中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

摘要：市場經濟日益完善，中小企業面臨機遇的同時也面臨著嚴峻的挑戰。內控制度則是針對內部控制而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。企業落實內部控制制度，提高企業防范風險能力、保證會計信息真實性，遏制經濟犯罪，為企業的良好運行發揮著舉足輕重的作用，內部控制制度的運行也是企業的現代化管理的重要組成部分。目前，不少企業的內部控制制度相對薄弱，影響企業的經營效益，完善企業的內部控制制度，已成為當前中小企業的立足之本，壯大之源。中小企業應結合自身的特點，建立具有中小企業特色的完善的內部控制制度，從而在日益激烈的市場競爭環境中更好的生存發展。因此，本文首先簡要分析內部控制制度在企業應用中存在的問題，并就完善內控制度，解決內部控制制度在企業應用中的實際問題，提出改進和完善的方法與措施。

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題；對策

目       錄

封面...............................................................（1）

大學本科畢業論文原創性及知識產權申明.......................（2）

摘要...............................................................（3）

目錄...............................................................（4）

目錄...............................................................（5）

1、中小企業內部控制概述.............................................（6）

1.1什么是內部控制..................................................（6）1.2中小企業內部控制的要素..........................................（6）

1.2.1內部環境......................................................（6）

1.2.2風險評估......................................................（6）

1.2.3.控制活動.....................................................（6）

1.2.4.信息與溝通...................................................（6）

1.2.5.內部監督.....................................................（6）

2、中小企業內部控制體系構建及執行中存在的問題.......................（6）

2.1組織架構........................................................（6）

2.2管理層的觀念....................................................（7）

2.3內部控制體系....................................................（7）

2.4有效的審計監督..................................................（8）

3、建立和完善中小企業內部控制制定的對策和建議.......................（8）

3.1完善本單位各項內部控制制度......................................（8）

3.1.1整改企業內部環境，建立合理的組織架構...........................（8）

3.1.2管理層提高內控認識，更新管理理念...............................（8）

3.1.3設置科學的內部控制程序，落實內部控制制度，持續完善內控體系.....（9）

3.1.4利用現代化信息手段，建立并完善內部控制信息系統................（9）3.2加強中小企業對文化建設的舉措....................................（9）

3.2.1增強內部控制人員綜合素質......................................（9）

3.2.2完善信息溝通建設.............................................（10）

3.2.3落實和貫徹控制措施...........................................（10）

3.3對內部控制審計制度進行改進.....................................（10）

3.3.1建立健全內部審計機制，加強企業內部審計監督...................（11）3.3.2完善內部審計及財務活動監督體系，保障企業內控質量.............（11）3.4建立和實施全面風險管理體系.....................................（11）

3.4.1風險管理是一個完整的過程.....................................（11）

3.4.2建立和實施風險評估體系.......................................（12）

3.4.3加強企業風險評估，提高企業風險應對能力......................（12）

4、結語............................................................（12）

文獻