中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，完善和加強中小企業的內部控制制度具有與大企業同等重要的意義。中小企業由于一些客觀環境的影響和自身的局限性，導致許多中小企業缺乏持久的生命力。以完善中小企業內部控制制度為主題，針對目前中小企業在內部控制制度方面存在的沒有內部控制、對內部控制認識的片面性、缺乏有效監督機制等相關問題，提出內部控制的控制要點、設計原則及強化管理者的內控意識，樹立以人為本的新觀念、加強內部審計控制等相關對策，為中國的中小企業提出完善內部控制制度的具體建議與措施。中小企業在我國國民經濟中有著重要的地位,然而我國大多數中小企業未能認識到內部控制的重要性。文章剖析了我國中小企業內部控制的現狀及存在問題的成因,提出了完善中企業內部控制的有效措施。

關鍵詞：中小企業；內部控制；現狀；成因；對策

引言：內部控制是一個古老而又新穎的話題。說它古老,是因為它的歷史悠久;說它新穎,是因為從現代內部控制的興起算起至今不過短短數十年時間,內部控制觀念已經日新月異。與國外內部控制觀念的迅速變遷相比,我國現代意義的內部控制發展卻相當緩慢。目前國家制定的內部控制規范大體上是針對大企業和上市公司的,基本上沒有考慮中小企業的特殊需求。

目    錄

一、我國中小企業的特點...................................6-7

(一)所有權與經營權基本重合,家族式管理普遍..............6

 (二)機制靈活,應變能力強,工作效率高.....................6

(三)會計機構設置不規范,會計人員素質較低................6-7

二、關于中小企業的劃分和內部控制的概述...................7

三、我國中小企業內部控制存在的問題.......................7-11

(一)管理者對內部控制的認知嚴重不足.....................7-9

  1、中小企業管理層內部控制意識薄弱......................8

  2、中小企業現有職工整體文化水平不高，職責分配不合理....8

3、中小企業文化落后....................................8

4、中小企業內部監管不規范..............................9

5、中小企業風險管理不規范..............................9

(二)中小企業公司治理結構不完善.........................9-10

 (三)內部控制在執行中受成本效益原則的約束...............10

(四)沒有充分認識到內外審計的重要性.....................10

(五)不暢通的信息與溝通體系.............................11

四、我國中小企業內部控制存在的問題的原因分析...........11-12

（一）客觀原因.........................................11

（二）主觀原因.........................................11-12

1、監督機制缺乏........................................12

2、內部控制的執行主體素質較低..........................12

3、收到成本效益的約束..................................12

五、完善我國中小企業內部控制的建議.......................12-16

（一）建立內部控制中小企業的相關法律規范.................12

（二）提高管理者內部控制意識.............................13

（三）完善企業組織結構，建立現代企業制度.................13

（四）加強企業文化建設...................................13-14

（五）加強內部審計機構的職能.............................14

（六）加強中小企業的風險評估.............................14

（七）建立有效的信息與溝通系統...........................14

（八）加大企業內部監督力度...............................14-15

（九）完善企業風險評估管理體系...........................15

（十）為確保分離不相容職務，需認真貫徹不相容職務分離原則.15

六、結束語...............................................16

文獻