IPO審計中的舞弊風(fēng)險及審計應(yīng)對探討

內(nèi) 容 摘 要

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的資本市場運(yùn)動更加繁榮，注冊交易數(shù)量也有所增加。大型會計師事務(wù)所IPO審計業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)快速增長，萬福生物、綠地、新地、天能科技等IPO不當(dāng)案件也接踵而至。這些公司的會計師事務(wù)所會懲罰有關(guān)的法定核數(shù)師。因此，IPO審計的誤報風(fēng)險成為了注冊會計師面臨的最大風(fēng)險，但由于風(fēng)險的隱蔽性、復(fù)雜性和新穎性，成為大中型賬戶發(fā)展的難題。 

[關(guān)鍵詞]：IPO；舞弊風(fēng)險；風(fēng)險控制；審計業(yè)務(wù) 

目       錄

1 IPO審計面臨更高的舞弊風(fēng)險3

1.1動機(jī)、壓力3

1.2機(jī)會4

1.3合理化借口4

2 IPO業(yè)務(wù)中的舞弊行為更加難以識別5

2.1高層管理人員的直接指揮或設(shè)計5

2.2專業(yè)人士的針對性設(shè)計5

2.3不相關(guān)的關(guān)聯(lián)5

3 IPO審計中的舞弊風(fēng)險外部因素的應(yīng)對措施6

3.1完善IPO市場的相關(guān)制度6

3.2健全lP0審計的民事賠償機(jī)制7

3.3完善IP0審計監(jiān)管體系8

4 IPO審計中的舞弊風(fēng)險內(nèi)部因素的應(yīng)對措施8

4.1規(guī)范事務(wù)所行業(yè)競爭9

4.2加強(qiáng)會計師事務(wù)所防范風(fēng)險的能力9

5 結(jié)論10

文獻(xiàn)