中小企業(yè)內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

對于一個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展來說，特別是現(xiàn)代企業(yè)，其首先要注意、也是比較重要的因素，就是起內部控制制度。從當前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，由于我們對內部控制了解的并不透徹，并且其自身的發(fā)展時間太短，比一些發(fā)達國家落后了一大步的距離，所以這一部分還是要進行重大改進的。為此，我國的財政有關部門，包括相關的研究學者，都對此進行了一些深入的研究，并制定了一些相關措施，然而該問題仍舊沒有得到改善。我們清楚，如何對一個公司進行控制，要考慮的因素有很多，這也就導致了企業(yè)在進行管理時存在一定的弱勢。本文以A公司為例，在內部控制理論的基礎上對公司的內部控制存在的內部控制制度不健全、內部會計人員的素質不高、內部審計制度不完善、企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機制等方面的問題進行分析論述，針對以上問題提出了一些相對應的改善和保證措施。

[關鍵詞]：中小企業(yè)，內部控制， A公司

目錄

引言3

一、對于中小型企業(yè)進行關于內部控制的介紹3

（一）內部控制的定義3

（二）內部控制的原則要求以及基本構成要素3

1.內部控制的原則3

2.內部控制的基本要素4

（三）中小企業(yè)內部控制制度的必要性5

二、中小企業(yè)內部控制制度存在的問題—以A公司為例5

（一） A公司簡介5

（二）A公司內部控制存在的問題6

1.內部控制制度不健全6

2.內部會計人員的素質不高6

3.內部審計制度不完善7

4.企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督體制7

三、 健全A公司內部控制制度的建議8

（一）完善本單位各項內部控制制度8

1.明確崗位分工和治理結構8

2.企業(yè)高層管理者應加強對內部控制工作的重視8

（二）提高內部審計人員的素質8

（三）控制內部審計職能9

（四）加強對內部控制的監(jiān)督、檢查10

四、結論10

文獻