我國個人所得稅征收管理中出現問題與對策

內 容 摘 要

開征個人所得稅最早的國家是英國，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。它是調節國民收入和社會財富分配，增加政府財政收入，調節宏觀經濟和提高公民的納稅意識，緩解社會矛盾的一個主要手段。在我國個人所得稅逐步完善的過程中，選擇與我國當前經濟發展相適應的稅制模式，是我們面臨的主要問題。當前我國采用的分類所得稅模式，由于其自身所存在的問題，已經不能滿足當前的征納需求。對個人所得稅征收模式進行重構和完善，已經成為現在稅務體系的共同認知，其緊迫性、必要性刻不容緩。因此,如何加強個人所得稅的征收管理,發揮個人所得稅組織收入和調節收入分配的功能,是當前我國稅制改革和征管改革必須面對的問題。本文重點綜合考慮在當前稅制和未來分類與綜合稅制改革的前提下，從明確征稅對象的覆蓋范圍、強化征管力度、堵塞征管漏洞等角度研究探討提高個人所得稅征管方法論層面的課題。

[關鍵詞]：個人所得稅；稅源監控；征管

目錄

1 導論3

1.1選題背景與研究意義3

1.1.1選題背景3

1.1.2研究意義4

2 我國個人所得稅現狀分析5

2.1個人所得稅內涵及特點5

2.2我國個人所得稅制度發展歷程5

2.3我國個人所得稅現狀6

3 我國個人所得稅征管手段及監控現狀分析6

3.1現行個人所得稅征管手段6

3.1.1稅務登記6

3.1.2納稅申報7

3.1.3稅款征收7

3.1.4高收入者單獨征收7

3.1.4依照相關法律征收7

3.2我國個人所得稅征管監控現狀8

3.2.1個人所得稅占稅收總額比重較低8

3.2.2高收入群體是個人所得稅征管難點和盲點8

4 我國現行個人所得稅征管監控存在的問題8

4.1分類制模式存在弊端，調控功能有限8

4.1.1一刀切扣除費用造成納稅不公8

4.1.2以個人為納稅單位征稅難以保證公平8

4.2個人所得稅稅源監控制度存在漏洞，監管不到位9

4.2.1法律制度缺失，監控依據受限9

4.2.2信息傳遞不暢，監控手段落后9

5 我國個人所得稅征管及監控對策建議10

5.1明確征稅對象的覆蓋范圍10

5.1.1科學調整、增加應稅所得項目10

5.1.2逐步采用排除法規定課稅范圍10

5.2強化征管力度，堵塞征管漏洞��10

5.2.1全面建立稅務代碼制度��10

5.2.2全面推行非現金結算，構建全國聯網個人涉稅平臺，提高稅源監控水平��11

文獻