中小企業內部控制制度中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著中國經濟浪潮的穩步增長，各行各業的“潮流引領者”也在不斷演變。許多公司都是短命的，但海爾、萬科、美的、娃哈哈等公司卻在這場風暴中幸存了下來。一些公司短命的原因是什么？失敗的公司有自己失敗的具體原因，但主要原因是這些公司的內部控制制度不完善，完善內部控制制度對企業的順利發展至關重要；健全的內部控制，使企業更容易保持“基礎綠色”。在企業發展過程中，企業只有加強內部控制，促進企業的持續、良性發展，才能少犯錯誤（1）。中小企業是我國國民經濟和社會發展的重要力量，在創造就業、促進創新、增加稅收等方面發揮著極其重要的作用，中小企業數量占企業總數的97.11%，占員工總數的52.95%，占主要收入的39.34%，占總資產的41.97%。2011年10月18日，中華人民共和國財政部發布了《小企業會計準則》，財會[2011]17號，自2013年1月1日起在小企業內部實施。根據會計準則、生產經營特點和管理要求，被審計單位獨立選擇和設計有利于及時識別的具有企業特征的會計制度，糾正和避免錯誤和缺點，保護公司資產的安全和完整性；它有助于確保相關法律、法規和規章的實施[2]。

目       錄

1、引言

1.1內部控制概述

1.1.1建立和實施內部控制的現實意義

1.1.1.1引入和實施內部控制的實際重要性

1.1.1.2防止信息失真的有效辦法

1.1.1.3是遏制經濟犯罪的必要手段之一

2、國內中小企業的問題

2.1企業行為內部控制制度內部意識薄弱

2.2沒人重視企業文化

2.3缺乏良好的制度

2.3.1缺乏人力資源的管理

2.3.3.1內部審計不足

2.3.3.2缺乏有效的內部控制系統

2.3.2缺乏信息系統與溝通機制

2.3.3監控系統存在缺陷

2.3.4風險意識淡薄，風險管理不規范

3、增強內部控制制度的各種措施與方法

3.1加強對商業行為的控制

3.2關注企業文化的結構

3.3完善相關內部控制制度

3.3.1加強各種的基礎工作，完善財務各種制度

3.3.2改善人事政策

3.3.3完善監測機制

4、文獻