中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著科技的日新月異、互聯網的快速發展，我國中小企業發展迅速。作為我國經濟體制中最具有生命力和活力的組成部分，中小企業在我國企業中占比超過百分之九十。但同時因其崛起快，規模小的特點，中小企業在不斷變化的市場環境中容易被淘汰。中小企業為了適應新的競爭環境，減少損失，保障資本運營的安全可靠，更應當加強對內部控制的關注。而內部控制作為其中的最重點部分，同時也是企業長久發展的關鍵。財務風險與企業的成長總是如影隨形，如何對風險進行有效的規避一直是企業要攻克的難題。內部控制的建立可以對財務風險起到預警作用，如果可以被中小企業廣泛采用，企業的壽命也可以大大延長。

[關鍵詞]：內部控制；公司治理；中小企業

目       錄

一、緒論1

（一）中小企業內部控制的概念1

（二）中小企業內部控制的意義及作用1

二、中小企業內部控制中存在的問題2

（一）公司的基本情況�崳�2

（二）公司組織架構圖3

（三）內部控制的基本情況��4

（四）公司內部控制存在的問題4

1.內部控制人員道德水平和能力有限4

2.不相容職務沒有分離5

3.A公司治理結構不合理6

4.A企業文化現狀和問題��6

三、中小企業內部控制存在問題的原因分析7

（一）A公司對內部控制沒有足夠的認知7

（二）受成本的約束8

（三）A公司企業文化存在的問題分析9

四、中小企業內部控制問題對策10

（一）完善A企業內部控制環境��10

1.加大對內部控制成本投入和綜合收益的分析��10

2.企業要加強對內部控制的認知��12

3.提高員工道徳品質和勝任能力13

（二）完善A企業風險控制、活動控制14

（三）完善A企業內部控制信息系統14

（四）加強A企業內部審計的建議和辦法15

五、結論16

文獻