中小企業(yè)內(nèi)部控制探析——以Y企業(yè)為例

中小企業(yè)不僅是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分還推動(dòng)著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。隨著我國小企業(yè)不斷發(fā)展、壯大，增加了就業(yè)崗位、激發(fā)了市場活力、促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這都顯現(xiàn)出中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到了關(guān)鍵作用。近年來，不論是國際形勢(shì)的變化還是疫情的反復(fù)，都間接導(dǎo)致我國小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中困難重重，甚至不少小企業(yè)從成立到發(fā)展不久后就夭折了。從根本上來看，這種現(xiàn)象，與企業(yè)內(nèi)部控制的不完善性密切相關(guān)。因此，財(cái)政部于2017年發(fā)布了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，制定中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引，在政策施行的五年之間，大部分企業(yè)順應(yīng)政策構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但如何確保構(gòu)建的內(nèi)部控制體系是合理有效的，這就需要對(duì)小企業(yè)內(nèi)部控制的有效性來進(jìn)行評(píng)估，督促管理層根據(jù)現(xiàn)有的不足制定改進(jìn)措施，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，更好地推動(dòng)小企業(yè)健康發(fā)展。

本文通過對(duì)Y公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制針對(duì)性地研究，希望為其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化措施及保障手段提供參考建議，使公司整體財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平得以提升，提升其行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)也希望能為類似背景的企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)提供一些幫助。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；案例分析

目錄

摘要1

1.緒論4

1.1研究的背景和意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意義4

1.2研究的思路和方法5

1.2.1研究的思路5

1.2.2研究的方法5

2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀6

2.1國外文獻(xiàn)綜述6

2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述6

3.內(nèi)部控制相關(guān)基礎(chǔ)概述7

3.1內(nèi)部控制的概念7

3.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)7

3.3內(nèi)部控制基本規(guī)范7

3.4內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法7

3.4.1內(nèi)部控制的內(nèi)容7

3.4.2內(nèi)部控制的方法8

3.5中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)8

4.中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析9

4.1中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析9

4.2中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析10

4.2.1內(nèi)部控制環(huán)境方面10

4.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理方面10

4.2.3內(nèi)部控制活動(dòng)方面11

4.2.4信息與溝通方面11

4.2.5監(jiān)督方面11

5.案例分析——以Y公司為例12

5.1Y公司簡介12

5.2Y公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀13

5.3 Y公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析14

5.3.1內(nèi)部控制環(huán)境方面14

5.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面14

5.3.3控制活動(dòng)方面15

5.3.4信息與溝通方面15

5.3.5監(jiān)督方面15

6.Y公司內(nèi)部控制改進(jìn)意見17

6.1優(yōu)化與改善內(nèi)部控制環(huán)境17

6.1.1加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳與培訓(xùn)17

6.1.2構(gòu)建長期的人才培養(yǎng)激勵(lì)機(jī)制17

6.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制17

6.3改進(jìn)控制活動(dòng)18

6.4提升信息與溝通的效率18

6.5優(yōu)化內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制19

7.研究結(jié)論與不足20

7.1研究結(jié)論20

7.2研究不足20

文獻(xiàn)