中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究-以D公司為例

內(nèi) 容 摘 要

由于企業(yè)未能建立有效的內(nèi)控制度、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全、員工整體素質(zhì)缺乏、企業(yè)管理水平低下等原因，致使其自身在激烈的市場競爭中處于劣勢甚至被淘汰。有效的內(nèi)部控制制度是一個企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)增強市場競爭力的重要因素。在內(nèi)部控制理論研究中，的確有很多文獻為企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展提供了參考，但是由于針對于中小企業(yè)這一特定群體的研究文獻較少，這使許多中小企業(yè)在建立內(nèi)部管理控制制度的過程中缺乏相關(guān)理論研究的參考。因此本文從中小企業(yè)出發(fā)，采用案例研究的方法，以D公司為例，深刻剖析了D公司內(nèi)部控制管理中存在的問題，以及問題產(chǎn)生的原因并提出對策建議。

本文得出了D公司內(nèi)部控制問題的研究結(jié)論，結(jié)果顯示，D公司內(nèi)部環(huán)境紊亂，風險管理意識較低，信息與溝通不暢，控制活動不足，缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督，為了解決上述問題，本文分別從這五個方面提出了建議：D公司應(yīng)改善內(nèi)控環(huán)境、建立以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制機制、加強內(nèi)控活動、完善信息與溝通和企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機制。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；風險管理

目       錄

1 引言4

1.1研究背景與研究意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意義4

1.2文獻綜述5

1.2.1中小企業(yè)建立內(nèi)部控制的必要性研究5

1.2.2中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題研究5

1.2.3文獻評述6

1.3研究目標與研究內(nèi)容6

1.3.1研究目標6

2 概念界定與理論基礎(chǔ)7

2.1概念界定7

2.1.1中小企業(yè)的特點7

2.1.2內(nèi)部控制的概念8

2.2理論基礎(chǔ)8

2.2.1信息不對稱理論8

2.2.2利益相關(guān)者理論8

2.2.3內(nèi)部控制的框架9

3 D公司內(nèi)部控制問題案例介紹9

3.1D公司簡介9

3.2D公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀10

3.2.1內(nèi)部控制環(huán)境10

3.2.2風險評估10

3.2.3內(nèi)部控制活動11

3.2.4內(nèi)部控制缺乏有效性11

4 D公司內(nèi)部控制問題案例分析12

4.1D公司內(nèi)部控制存在的問題12

4.1.1內(nèi)部環(huán)境紊亂12

4.1.2風險管理意識較低12

4.1.3信息與溝通不暢13

4.1.4控制活動不足13

4.1.5缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督14

4.2D公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析14

4.2.1我國經(jīng)濟體制對企業(yè)內(nèi)部控制的影響14

4.2.2我國法律體系對企業(yè)內(nèi)部控制的影響14

4.2.3企業(yè)風險管理理念對企業(yè)內(nèi)部控制的影響15

4.2.4理論研究對企業(yè)內(nèi)部控制的影響15

5 結(jié)論和建議16

5.1結(jié)論16

5.2對優(yōu)化D公司及我國中小企業(yè)內(nèi)部控制管理的建議16

5.2.1改善內(nèi)部控制環(huán)境16

5.2.2建立以風險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制機制17

5.2.3加強內(nèi)部控制活動17

5.2.4完善信息與溝通機制18

5.2.5完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機制18

6 結(jié)束語18

文獻