中小企業內部控制問題研究--以A公司為例

--以A公司為例

內 容 摘 要

中小企業要想在如今競爭激烈的大環境下搶占先機立足市場，就必須建立并有效實施地企業內部控制，強化內部控制監督，只有把內部環境改善好，才能適應外部環境的變化，做出正確的經營決策，促進企業發展。

研究中小企業內部控制問題，不僅能對現有的內部控制理論作進一步擴充，而且對中小企業的經營管理具有一定的現實意義，有利于完善中小企業的內部控制，促進企業良性發展。本文將對A公司進行研究，不僅能為該公司的內部控制管理提供一定的指導作用，繼而探討出適合該企業自身發展的內部控制管理方法，也能為同類行業的企業提供相應的借鑒作用。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題

目       錄

1.緒論5

2.中小企業及內部控制相關概述5

2.1中小企業的界定及特點5

2.1.1中小企業的界定5

2.1.2中小企業的特點6

2.2內部控制概述6

2.2.1 內部控制概念6

2.2.2 內部控制要素7

3.我國中小企業內部控制分析8

3.1我國中小企業內部控制的現狀8

3.1.1內部控制建立方面8

3.1.2內部控制實施方面8

3.1.3內部控制監督方面8

3.2我國中小企業內部控制存在的問題9

3.2.1內部環境基礎薄弱9

3.2.2缺乏風險評估系統9

3.2.3控制活動缺乏全面性9

3.2.4不重視信息化建設9

3.2.5內部控制監督不力10

3.3完善我國中小企業內部控制的對策建議10

3.3.1改善內部控制環境10

3.3.2建立風險評估系統10

3.3.3完善企業的控制活動11

3.3.4加強企業信息化建設11

3.3.5提高內部監督能力11

4.A公司內部控制的問題分析11

4.1A公司簡介11

4.2A公司內部控制的現狀12

4.2.1內部環境方面12

4.2.2風險評估方面12

4.2.3控制活動方面13

4.2.4信息與溝通方面13

4.2.5內部監督方面13

4.3A公司內部控制存在的問題13

4.3.1內部控制環境較差13

4.3.2風險管理機制不健全14

4.3.3控制活動設計不規范15

4.3.4信息交流與溝通被動15

4.3.5缺乏有效的內部監督機制16

5.完善A公司內部控制的措施16

5.1優化內部控制環境16

5.1.1健全企業組織架構16

5.1.2制定科學的人力資源政策17

5.1.3加強企業文化建設17

5.2健全風險管理機制17

5.2.1明確風險管理責任人17

5.2.2完善風險應對策略17

5.3規范控制活動設計18

5.3.1改善授權審批和職責分離制度18

5.3.2實施科學的預算控制18

5.3.3更新存貨管理制度18

5.3.4制定應收賬款信用政策18

5.4強化信息交流與溝通19

5.5構建內部監督機制19

結論19

文獻