基于內部控制視角的財務舞弊案例研究——以紫鑫藥業為例

隨著我國經濟的快速發展，我國證券市場也日趨成熟，但財務舞弊仍是我國證券市場中的一顆定時炸彈。本文以紫鑫藥業財務舞弊事件為例，結合當前國內外企業內部控制制度相關舞弊事件等問題進行詳細的分析研究，總結得出解決方法，從而對紫鑫藥業內部舞弊現象性質做出進一步的探討，并研究導致紫鑫藥業這家上市公司發生財務舞弊行為的因素，指出紫鑫藥業公司內部控制制度中存在的缺陷，進而針對其內部性質來制定出符合自身發展的解決方案，同時也為國內大部分企業內部控制制度當中的舞弊行為提供有效的借鑒和參考。

關鍵詞：內部控制；財務舞弊；案例分析

目錄

引言3

1內部控制相關概念及理論概述2

1.1內部控制相關概念2

1.1.1內部控制概念2

1.1.2內部控制本質2

1.2內部控制理論2

1.3委托代理理論3

2上市公司內部控制制度發展現狀4

2.1公司內部控制標準體系尚未完善4

2.2管理層對內部控制認知淺薄4

2.3企業內部控制制度運行效果較差5

2.4企業缺少內部控制的評價與監管制度5

3 紫鑫藥業財務舞弊事件概述6

3.1紫鑫藥業公司簡介6

3.2紫鑫藥業財務舞弊事件回顧6

3.3紫鑫藥業財務舞弊的后果7

3.3.1對公司造成的影響7

3.3.2對投資者的影響7

3.3.3對社會的影響7

3.3.4對會計師事務所的影響8

3.4紫鑫藥業財務舞弊事件分析9

3.4.1內部環境分析9

3.4.2風險評估程序分析10

圖4 紫鑫藥業存貨數量11

3.4.3控制活動分析12

3.4.4信息與溝通分析13

3.4.5內部監督分析14

4紫鑫藥業內部控制制度缺陷分析15

4.1內部組織結構設置不合理15

4.2內部審計部門失職15

4.3公司資產管理缺乏控制16

4.4關聯方交易管理不當17

4.5外部監管制度運行低效17

4.5.1外部監管力度低17

4.5.2法律法規不健全17

5完善內部控制制度對策建議18

5.1完善組織結構設置18

5.2重視內部審計、加強其效力18

5.3加強對公司資產管理的控制18

5.4規范關聯方交易管理19

5.5提高外部監管制度的運行效率19

總結20

文獻