關于我國增值稅轉型問題的思考

內 容 摘 要

目前我國的整體稅收收入中增值稅稅收占有十分重要的位置,從增值稅最初建立到如今經濟市場的不斷變化,傳統的增值稅制度已經不能滿足新的社會經濟發展,因此需要對其轉型改革。本文通過詳細分析增值稅轉型的背景和影響,探究在社會經濟方面增值稅轉型的法律意義。 自2009年1月1日起，國務院常務會議決定在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革。至此，納稅人期盼的增值稅轉型已在實行中。然而在轉型過程中受新舊稅收方式對各行業產生的影響存在著一些問題,本文就轉型過程中存在的問題展開了深刻探討并提出了相關的見解。 

關鍵詞：增值稅轉型；難點與對策；問題及建議；影響

目  錄

摘要………………………………………………………………………1

第一章 增值稅的類型…………………………………………………4

1.1、生產型增值稅……………………………………………………4

1.2、收入型增值稅……………………………………………………4

1.3、消費型增值稅……………………………………………………4

第二章 增值稅的轉型方式……………………………………………4

2.1、合理設置科目,強化增值稅會計核算的系統性………………………4

2.2、優化增值稅會計核算流程,實現信息披露的準確性…………………4

2.3、實行價稅分離核算模式,提高會計信息的有效性……………………4

第三章  增值稅為什么要轉型…………………………………………5

第四章  增值稅在轉型中存在的問題…………………………………5

4.1、征收范圍窄, 抵扣鏈條不完整……………………………………5

4.2、使財政收入在短期內急劇減少……………………………………5

4.3、增大就業壓力……………………………………………………6

4.4、導致投資規模擴大并引發投資過熱………………………………6

4.5、征納雙方工作量大導致操作繁瑣…………………………………6

第五章  增值稅轉型的難點與對策……………………………………6

5.1、逐步擴大增值稅的征稅范圍, 促進增值稅的規范化管理……………6

5.2、采取相應措施, 平衡中央地方稅收收入……………………………6

5.3、優化產業結構并且合理人員配置…………………………………6

5.4、健全和完善現代企業制度并且強化法律監管制度…………………6

5.5、強化增值稅征收管理, 完善征管措施………………………………7

第六章  一般納稅人和小規模納稅人的稅負籌劃……………………7

6.1、稅負比較…………………………………………………………7

6.2、小規模納稅企業的稅收籌劃策略…………………………………7

6.2.1、完善自身條件積極申領新身份…………………………………7

6.2.2、綜合各方面因素科學確認新身份………………………………7

第七章  對增值稅轉型的建議……………………………………………8

7.1、進一步擴大增值稅征收范圍，大力扶持中小企業發展……………8

7.2、配套措施應審慎、合理、有效……………………………………8

7.3、消費型增值稅可不考慮存量固定資產的稅金抵扣問題………………8

7.4、降低增值稅一般納稅人標準的門檻，消除對中小企業的不公平待遇…8

7.5、公平合理設置稅率，逐步規范減免稅收優惠………………………8

第八章  我國增值稅體質改革的情況及現狀…………………………8

第九章  增值稅轉型后的影響…………………………………………8

9.1、對財政收入的影響…………………………………………………8

9.2、對投資的影響……………………………………………………8

9.3、對企業出口影響…………………………………………………9

第十章  增值稅向消費型轉變勢在必得………………………………9

致謝……………………………………………………………………10

文獻