中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

隨著我國的經(jīng)濟不斷的發(fā)展，我國的中小企業(yè)越來越多，而中小企業(yè)和大企業(yè)之間的差距不只是在于企業(yè)內(nèi)部資源方面，還體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制體系的構建上。對于中小企業(yè)來說，擁有健全的內(nèi)部控制體系能夠改善中小企業(yè)的運營狀況，使其向良好的方向發(fā)展，同時也能夠提高中小企業(yè)的一個辦事效率和運行效率。本論文將ABC公司作為研究對象，通過實地考察分析該公司的內(nèi)部控制狀況，發(fā)現(xiàn)該公司現(xiàn)階段內(nèi)部控制體系存在的問題主要有：內(nèi)部環(huán)境薄弱、缺少完整的風險評估防范機制、控制措施不完善、監(jiān)督不到位等。進一步挖掘問題的深層次原因主要是個人主觀意志太強、崗位職責不明確、監(jiān)督執(zhí)行力度不夠、風險意識不強等導致的�；�于此，從改善組織結構、構建企業(yè)文化、完善風險評估系統(tǒng)、完善企業(yè)的控制措施、加強監(jiān)督力度等方面提出構建ABC公司內(nèi)部控制體系的措施，從而達到提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益的目的。 

 [關鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；體系構建

目       錄

1 導論4

1.1研究背景與意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意義4

1.2研究方法與技術路線5

1.2.1研究方法5

1.2.2技術路線5

2 企業(yè)內(nèi)部控制相關理論6

2.1內(nèi)部控制的含義6

2.2內(nèi)部控制的基本要素6

2.2.1內(nèi)部環(huán)境6

2.2.2風險評估6

2.2.3控制活動7

2.2.4信息與溝通7

2.2.5內(nèi)部監(jiān)督7

3 ABC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀8

3.1 ABC公司基本情況8

3.2 ABC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀9

4 ABC公司內(nèi)部控制存在問題10

4.1內(nèi)部控制環(huán)境薄弱10

4.2風險評估防范機制缺位11

4.3部分控制措施不完善12

4.3.1不相容職務分離控制12

4.3.2授權審批控制12

4.3.3會計系統(tǒng)控制13

4.4信息與溝通不夠順暢13

4.5監(jiān)督不到位14

5 ABC公司內(nèi)部控制問題的對策15

5.1改善內(nèi)部控制環(huán)境15

5.1.1加強管理層和員工的內(nèi)控意識15

5.1.2改善公司機構設置和職權分配不清晰問題15

5.1.3建立完善的人力資源管理制度16

5.1.4構建企業(yè)文化17

5.2完善風險評估系統(tǒng)17

5.3建立良好的控制措施18

5.4加強信息與溝通18

5.5完善監(jiān)督機制19

6 結論20

參 考 文 獻