沈陽盛乾文化傳播有限公司內部控制問題研究

中文摘要

內部控制制度作為衡量企業管理制度合理與否的重要標志，貫穿于企業的生存與發展的全過程，與企業發展息息相關，制度完善則公司強大，反之，制度混亂則造成停滯不前甚至影響公司的正常運行。經濟的發展為企業發展提供了支持，也使得企業生存環境變得越來越復雜，各個企業間的競爭日益激烈，如何增強實力，擴大經濟效益，日益成為各企業關注的焦點，而內部控制完善與否，則切實關系到企業能否持續經營，不斷發展。當前我國眾多企業對內部控制的認識還停留在表面，局限于機械制定條例并死板執行，甚至對內部控制制度認識不清，將其與內部監督混為一談�；�于以上問題，我們開展了對企業內部控制制度的相關分析和研究，希望能夠解決企業內部控制存在的問題，并為其他企業提供參考。

本論文通過分析沈陽盛乾文化傳播有限公司內部控制的現狀及存在的主要問題，剖析問題產生的原因，提出解決問題的對策建議，完善沈陽盛乾文化傳播有限公司內部控制制度，包括完善風險評估制度，不相容職務進行分離，加強監督，建立獎懲分明的激勵制度等。通過有效的手段改善現有的問題，完善內部控制管理，從而提高企業核心競爭能力。

關鍵詞：文化服務企業； 內部控制管理； 對策建議

目錄

緒論 1

一、 內部控制概述 2

（一） 內部控制含義 2

（二） 內部控制要素 2

1． 內部環境 2

2． 信息與溝通 2

3． 風險評估 2

4． 控制活動 3

5． 內部監督 3

（三） 內部控制原則 3

（四） 內部控制類別 3

二、 沈陽盛乾文化傳播有限公司內部控制現狀 3

（一） 內部環境現狀 4

（二） 信息溝通現狀 4

（三） 風險評估現狀 5

（四） 控制活動現狀 5

（五） 內部監督現狀 5

三、 沈陽盛乾文化傳播有限公司內部控制存在的問題 5

（一） 不相容職務未分離，對管理層缺乏制約 5

（二） 風險評估制度不健全，內控管理效果不佳 6

（三） 貨幣資金收支活動控制不力，程序不當 6

（四） 未形成有效激勵機制，員工工作積極性不高 7

四、 完善沈陽盛乾文化傳播有限公司內部控制的對策建議 7

（一） 不相容職務分離，加強監督控制 7

（二） 完善風險評估制度，加強內部控制效果 7

（三） 健全貨幣資金收支控制體系，嚴格執行程序 8

（四） 建立獎懲制度，實行績效考評 8

五、 結論 8

參考文獻 10