白酒行業內部控制研究——以瀘州老窖為例

中文摘要

隨著國家政策以及上市公司的發展需要，內部控制建設已經成為制止腐敗、欺詐、盜竊行為的為公司利益帶來損失的重要制度體系。對于白酒行業來說，目前正在進入調整期，面對激烈的市場競爭環境。近幾年中，白酒行業存款丟失案件不止一次發生，2014年酒鬼酒的丟失1億，2014年到2105年瀘州老窖的丟失存款5億、后續洋河股份丟失存款1.2億，為公司帶來巨大的利益損失，嚴重阻礙了公司的良好發展。由此可見白酒行業的上市公司實施有效的內部控制來為企業的健康穩定的發展保駕護航已經刻不容緩。本文通過白酒行業的發展現狀以及白酒行業的內部控制現狀分析，以瀘州老窖為案例來具體運用內部控制的五個要素來分析上市公司內部控制所面臨的問題，并加以瀘州老窖改進措施成效提出相關的制度上和業務層面的可行化建議。

主要創新的地方：針對白酒行業的內部控制問題從內部控制的五個要素以及企業資金支付流程來分析存在問題，根據瀘州老窖的改進措施及成效來提出對于白酒行業內部控制建設的具體的可行性建議。

關鍵詞：白酒行業；內部控制；瀘州老窖

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

1． 行業背景 1

2． 制度背景 1

（二） 研究意義 2

（三） 研究內容 2

1． 研究內容 2

2． 研究方法 3

二、 內部控制相關概念及理論 3

（一） 內部控制的概念 3

（二） 內部控制的要素 3

三、 白酒行業經營與內部控制現狀 4

（一） 白酒行業的經營狀況分析 4

（二） 白酒行業內部控制的概況 6

四、 瀘州老窖內部控制案例分析 7

（一） 公司簡介 7

（二） 案例說明 7

1． 事件經過 7

2． 事件影響 7

（三） 瀘州老窖內部控制基礎情況分析 9

1． 內部控制組織構架 9

2． 內部控制制度建立 10

3． 內部控制運行情況 10

五、 瀘州老窖內部控制體系存在問題 10

（一） 內部控制五要素分析 10

1． 內部環境分析 10

2． 風險評估分析 11

3． 控制活動分析 12

4． 信息與溝通分析 12

5． 內部監督分析 12

（二） 企業資金支付流程分析： 13

（三） 瀘州老窖內部控制自我改進成效 15

1． 瀘州老窖自我改進內部控制情況 15

2． 瀘州老窖自我改進內部控制成效 15

六、 白酒行業上市公司內部控制的問題 16

（一） 控制環境的問題 16

（二） 信息與溝通問題 17

（三） 有效監督的問題 17

七、 完善白酒行業內部控制建設的對策及建議 17

（一） 內部控制框架層面 17

1． 優化內部控制環境 17

2． 完善風險評估體系 18

3． 建立有效信息溝通機制 18

4． 加強內外部的監督力度 18

（二） 內部控制業務層面 19

八、 結論 20

參考文獻 21