上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險研究

摘要

上市公司關(guān)聯(lián)交易是指上市公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易,廣泛地存在于上市公司的日常經(jīng)營活動中。由于關(guān)聯(lián)方交易過程缺乏公平競爭,使得交易性質(zhì)不公允,造成對中小投資者利益的侵害,進(jìn)而影響資本市場的健康發(fā)展�？v觀以往研究關(guān)聯(lián)交易審計的文獻(xiàn),筆者發(fā)現(xiàn),部分文獻(xiàn)關(guān)注的是關(guān)聯(lián)方交易舞弊的手段包括:以非公允的價格進(jìn)行資產(chǎn)交易；虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),抬高銷售收入；隱瞞關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)方交易。

關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險 上市公司 樂視網(wǎng) 

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 文獻(xiàn)綜述 1

1． 審計風(fēng)險研究 1

2． 關(guān)聯(lián)方及其交易研究 2

3． 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險研究 2

4． 文獻(xiàn)評述 3

（三） 研究思路及方法 3

（四） 貢獻(xiàn)及不足 3

二、 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險概述 3

（一） 關(guān)聯(lián)方及其概述 3

1． 關(guān)聯(lián)方的定義 3

2． 關(guān)聯(lián)方交易動機 4

（二） 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險內(nèi)涵 5

1． 審計風(fēng)險內(nèi)涵 5

2． 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險定義 5

3． 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的特征 5

三、 樂視網(wǎng)案例概況 6

（一） 公司簡介 6

（二） 樂視網(wǎng)關(guān)聯(lián)方交易情況分析 7

1． 樂視網(wǎng)關(guān)聯(lián)企業(yè)構(gòu)成 7

2． 樂視網(wǎng)關(guān)聯(lián)交易形式概況 7

（三） 樂視網(wǎng)審計情況 8

四、 案例分析 8

（一） 重大錯報風(fēng)險分析 8

1． 戰(zhàn)略風(fēng)險 8

2． 控制風(fēng)險 9

3． 會計風(fēng)險 10

（二） 檢查風(fēng)險分析 10

1． 審計市場影響 10

2． 審計獨立性 11

3． 注冊會計師業(yè)務(wù)能力 11

4． 審計技術(shù)與方法 11

五、 對會計事務(wù)所的建議與啟示 11

（一） 提高審計人員的綜合素質(zhì) 11

（二） 完善關(guān)聯(lián)方交易審計質(zhì)量控制體系 12

（三） 提高審計技術(shù)與方法 12

六、 結(jié)論 12

參考文獻(xiàn) 13