村鎮銀行貸款業務內部控制研究——以重慶黔江銀座村鎮銀行為例

中文摘要

銀行業一直以來都因其巨大的經營風險被列為高危行業。隨著經濟發展和利率市場化的逐步推進，銀行業的競爭日益加劇，而信貸業務依然是當今銀行的主要業務，信貸業務風險作為銀行業的主要風險，構建完善的信貸業務內部控制制度對銀行至關重要。村鎮銀行以服務“三農”為主旨，是我國農村金融的主力軍。信貸業務是村鎮銀行最主要的經營活動，因此信貸業務的內部控制是村鎮銀行防范信貸風險的重要保障。

本文通過對重慶黔江銀座村鎮銀行的基本情況及信貸風險管理現狀進行分析，對該行信貸業務的現狀和存在的問題進行了全方面的分析，本文在研究中以該銀行信貸業務內部控制現狀為切入點，通過研究該行信貸資產質量、信貸審計現狀、操作風險管理、信貸業務流程的現狀，從中分析總結該行信貸業務內部控制存在的問題和不足；最后，本文依據重慶黔江銀座村鎮銀行信貸業務內部控制中發現的問題，提出了一系列較為系統、全面的改進信貸業務風險控制方面的建議如強重慶黔江銀座村鎮銀行提升信貸業務組織架構體系、信貸業務內部控制環境的建設、重視信貸業務內控執行過程中的監督和評價等

關鍵詞：村鎮銀行；信貸風險；風險管理；內部控制；

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

（三） 研究方法 1

（四） 研究內容 1

二、 相關理論及文獻綜述 3

（一） 內部控制的概念 3

（二） 內部控制的相關理論 3

1． 組織架構理論 3

2． 內部控制理論 3

（三） 文獻綜述 3

1． 國外文獻綜述 3

2． 國內文獻綜述 4

三、 重慶黔江銀座村鎮銀行信貸業務及其內部控制現狀 5

（一） 重慶黔江銀座村鎮銀行簡介 5

1． 組織結構及職能部門 5

2． 管理層及人員結構 5

3． 總體經營情況 6

（二） 信貸業務現狀 7

1． 信貸規模 7

2． 信貸資產質量 7

3． 信貸業務流程 8

（三） 重慶黔江銀座村鎮銀行信貸業務內部控制現狀 8

1． 內部環境 8

2． 風險識別與評估 9

3． 控制活動 9

4． 信息交流與反饋 9

5． 監督與評價 9

四、 重慶黔江銀座村鎮銀行信貸業務內部控制存在的問題 10

（一） 信貸部門未能實現崗位分離 10

（二） 從業人員綜合素質不高 10

（三） 信貸內部控制氛圍不濃厚 11

（四） 信貸內部控制制度執行不徹底 11

（五） 信息溝通過于形式化 12

五、 重慶黔江銀座村鎮銀行信貸業務內部控制改進對策 12

（一） 建立信貸業務組織架構體系 12

（二） 加強信貸人員隊伍建設 13

（三） 建立良好信貸內控氛圍 13

（四） 完善內部控制活動 13

（五） 建設信息交流與反饋渠道 14

六、 結論 14

參考文獻 16