企業(yè)往來款項內(nèi)部控制分析

XCLW50180  企業(yè)往來款項內(nèi)部控制分析  (字數(shù)：13015)

中文摘要

經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，各大市場競爭激烈，很多人為了得到更多的利益，開始偏離了初心，產(chǎn)生了很多壞的想法，使得現(xiàn)在的社會中整體的誠信體系存在很多缺陷。其中一個就是公司相對于賬目的風險和隱患。現(xiàn)行支付的管理和控制是日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的一個方面。往來款項管理作為一個公司的資金和資本管理主要渠道，將其納入內(nèi)部控制輻射范圍非常重要。一個健全的內(nèi)部控制制度體系，可以消除企業(yè)在資金和資本收支過程中面臨的大部分風險，在機制健全運行的基礎(chǔ)上，保護企業(yè)的許多資產(chǎn)，維護企業(yè)的良好聲譽。在采購一級節(jié)省企業(yè)的成本，特別是在面臨各種風險時，使企業(yè)的復(fù)原力得到提高，所有這些都是企業(yè)在殘酷的經(jīng)濟環(huán)境中立足的必要因素。本文通過對云南文山電力股份有限公司在SAP系統(tǒng)下的往來款項內(nèi)部控制分析，找到了以下缺陷，如缺乏風險管控意識、信息溝通不暢、缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境、對內(nèi)部控制認識太過片面等。針對上述缺陷，結(jié)合內(nèi)部控制的五個要素，進一步對云南文山電力公司存在的問題進行分析，并給出了相應(yīng)的解決方案。最后，對大型企業(yè)集團下的財務(wù)共享中心內(nèi)部控制制度進行了優(yōu)化，并提出了一些意見。

關(guān)鍵詞：風險管理；往來款項；內(nèi)部控制

目錄

一、 引言 1

二、 往來款項內(nèi)部控制理論 1

（一） 往來款項分析 1

1． 供應(yīng)商往來款項分析 1

2． 客戶往來款項分析 2

（二） 內(nèi)部控制的概念 2

1． 內(nèi)部控制的基本要素 2

2． 內(nèi)部環(huán)境 2

3． 風險評估 2

4． 控制活動 2

5． 信息和溝通 3

6． 內(nèi)部監(jiān)督 3

（三） 往來款項內(nèi)部控制含義 3

1． 供應(yīng)商往來款項的內(nèi)部控制 3

2． 客戶往來款項的內(nèi)部控制 3

三、 云南文山電力股份有限公司往來款項內(nèi)部控制分析 4

（一） 云南文山電力股份有限公司的基本情況 4

（二） 云南文山電力股份公司往來款項現(xiàn)狀 4

1． 往來款項構(gòu)成情況 4

（三） 云南文山電力股份有限公司往來賬款管理流程現(xiàn)狀 5

1． SAP（ERP）系統(tǒng)、電子報賬系統(tǒng)介紹 5

2． 應(yīng)收款項管理流程 6

3． 應(yīng)付款項管理流程 7

四、 云南文山電力公司往來款項內(nèi)部控制存在的問題 9

（一） 供應(yīng)商往來款項內(nèi)部控制存在的問題 9

1． 采購付款申請流程不完善 9

2． 員工更替交接不到位 9

（二） 客戶往來款項內(nèi)部控制存在的問題 9

1． 客戶往來款項核算機制不健全 9

2． 業(yè)務(wù)模塊不夠全面 9

五、 供應(yīng)商往來款項內(nèi)部控制存在問題的原因分析 10

（一） 缺乏風險管控意識 10

（二） 客戶往來款項內(nèi)部控制存在問題的原因分析 10

1． 核算機制不健全 10

2． 缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境 10

（三） 綜合原因分析 10

1． 制度制定不合理 10

2． 對內(nèi)部控制認識太過片面 10

六、 云南文山電力股份有限公司往來款項內(nèi)部控制改進建議 11

（一） 改進供應(yīng)商往來款項內(nèi)部控制的建議 11

1． 業(yè)務(wù)部門負責人首簽責任制 11

2． 建立臺賬信息共享平臺 11

3． 建立財務(wù)人員交接制度 11

（二） 改進客戶往來款項內(nèi)部控制的建議 11

1． 增加電費核算部門 11

2． 強化應(yīng)收模塊管控 11

3． 當?shù)胤止�司設(shè)獨立模塊 12

（三） 綜合改進建議 12

七、 結(jié)論 12

參考文獻 14