論中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題及對(duì)策—以云南文坤七藥業(yè)股份有限公司為例

中文摘要

從內(nèi)部控制的發(fā)展歷程來看，內(nèi)部控制是在各種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中逐漸形成的一種相互制約制度。更企業(yè)和各種組織抵擋風(fēng)險(xiǎn)、防備舞弊、提升績(jī)效、達(dá)成持續(xù)發(fā)展的必要途徑。于2010年4月五部委發(fā)布一系列對(duì)于內(nèi)部控制的向?qū)Ш螅�其的�?guī)范體系成為我國(guó)企業(yè)的一項(xiàng)重大工程。在這一背景下，如何有效實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系成為我國(guó)企業(yè)面臨的重大課題。論文簡(jiǎn)要敘述內(nèi)部控制的內(nèi)涵，分析國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)狀、研究意義，并以內(nèi)部控制坤七藥業(yè)公司中的實(shí)施情況為例，以理論、實(shí)踐相結(jié)合的方法，分析坤七因商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)充，經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)日趨復(fù)雜，逐步發(fā)展建立近代的內(nèi)部控制體系過程中出現(xiàn)的一些問題并提出改進(jìn)對(duì)策，希望通過論文中案例的分析，以便于企業(yè)通過建立結(jié)構(gòu)合理、層次分明、科學(xué)適用本企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；組織結(jié)構(gòu)；坤七藥業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)分析；改進(jìn)對(duì)策

目錄

一、 引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的與意義 1

（三） 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 2

二、 內(nèi)部控制相關(guān)基礎(chǔ)理論 1

（一） 內(nèi)部控制的定義 1

（二） 內(nèi)部控制要素 1

（三） 內(nèi)部控制的目標(biāo) 2

（四） 內(nèi)部控制原則 2

三、 云南文坤七藥業(yè)股份有限公司案例介紹 2

（一） 公司基本情況 3

（二） 云南文坤七藥業(yè)股份有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù) 3

（三） 公司組織結(jié)構(gòu) 3

圖1組織結(jié)構(gòu) 3

（四） 公司主要運(yùn)營(yíng)流程內(nèi)部控制流程 4

1． 采購循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制 4

2． 生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)的內(nèi)部控制 5

3． 銷售循環(huán)有關(guān)的內(nèi)部控制 6

4． 研發(fā)流程 7

（五） 內(nèi)部控制運(yùn)行情況 7

四、 公司內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn) 8

（一） 公司產(chǎn)品原材料價(jià)格受市場(chǎng)影響 8

（二） 采購過程中存在現(xiàn)金結(jié)算方式 8

（三） 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和渠道拓展 9

1． 行業(yè)發(fā)展的有利因素 9

2． 行業(yè)發(fā)展的不利因素 9

（四） 公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)規(guī)模 9

五、 公司內(nèi)部控制存在問題應(yīng)于對(duì)策 11

（一） 應(yīng)對(duì)原材料價(jià)格的對(duì)策 11

（二） 應(yīng)對(duì)采購過程中現(xiàn)金結(jié)算方式可能導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 11

（三） 應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致渠道拓展可能面臨風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 11

（四） 應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小導(dǎo)致盈利能力不足的對(duì)策 11

（五） 應(yīng)對(duì)公司治理存在風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 12

（六） 應(yīng)對(duì)實(shí)際控制人變更風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 12

六、 結(jié)論 13

七、 參考文獻(xiàn) 14