論中小企業的內部控制問題及對策—以云南文坤七藥業股份有限公司為例

XCLW50157  論中小企業的內部控制問題及對策—以云南文坤七藥業股份有限公司為例  (字數：14126)

中文摘要

從內部控制的發展歷程來看，內部控制是在各種經濟管理活動中逐漸形成的一種相互制約制度。更企業和各種組織抵擋風險、防備舞弊、提升績效、達成持續發展的必要途徑。于2010年4月五部委發布一系列對于內部控制的向導后，其的規范體系成為我國企業的一項重大工程。在這一背景下，如何有效實施內部控制規范體系成為我國企業面臨的重大課題。論文簡要敘述內部控制的內涵，分析國內外的現狀、研究意義，并以內部控制坤七藥業公司中的實施情況為例，以理論、實踐相結合的方法，分析坤七因商品經濟的發展和生產規模的擴充，經濟管理活動日趨復雜，逐步發展建立近代的內部控制體系過程中出現的一些問題并提出改進對策，希望通過論文中案例的分析，以便于企業通過建立結構合理、層次分明、科學適用本企業的內部控制體系。

關鍵詞：內部控制；組織結構；坤七藥業；風險分析；改進對策

目錄

一、 引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的與意義 1

（三） 國內外文獻綜述 2

二、 內部控制相關基礎理論 1

（一） 內部控制的定義 1

（二） 內部控制要素 1

（三） 內部控制的目標 2

（四） 內部控制原則 2

三、 云南文坤七藥業股份有限公司案例介紹 2

（一） 公司基本情況 3

（二） 云南文坤七藥業股份有限公司主營業務 3

（三） 公司組織結構 3

圖1組織結構 3

（四） 公司主要運營流程內部控制流程 4

1． 采購循環相關的內部控制 4

2． 生產循環有關的內部控制 5

3． 銷售循環有關的內部控制 6

4． 研發流程 7

（五） 內部控制運行情況 7

四、 公司內部控制存在的風險 8

（一） 公司產品原材料價格受市場影響 8

（二） 采購過程中存在現金結算方式 8

（三） 市場競爭和渠道拓展 9

1． 行業發展的有利因素 9

2． 行業發展的不利因素 9

（四） 公司經營生產規模 9

五、 公司內部控制存在問題應于對策 11

（一） 應對原材料價格的對策 11

（二） 應對采購過程中現金結算方式可能導致內控風險的對策 11

（三） 應對市場競爭激烈導致渠道拓展可能面臨風險的對策 11

（四） 應對經營規模較小導致盈利能力不足的對策 11

（五） 應對公司治理存在風險的對策 12

（六） 應對實際控制人變更風險的對策 12

六、 結論 13

七、 參考文獻 14