裝飾公司內部控制研究

摘要

隨著時間的發展，政府投資和居民生活水平的逐漸提高，我國企業迎來了快速發展期，尤其是在裝飾裝修方面。然而，有一個不爭的事實是裝修企業經營失敗和“短命”，雖然有很多原因，但究其主要原因是裝修裝飾企業內部控制的缺乏或失效。因此，應該如何建立和完善國內裝修裝飾企業內部控制體系成為一個非常重要的研究課題。

本文以YMFH內部控制為基礎，研討了裝修和裝飾企業的內部控制中存在的問題。文章著重分析YMFH公司內部控制情形、環境方面、風險方面、溝通方面、信息方面、評估和監督公司內部控制的現狀、采購與收付款業務流程、應收賬款業務流程、銷售業務流程、倉庫管理業務流程、投資管理[[]]。從過程、投資、業務過程等六個方面對內部控制問題進行了分析[[]]。環境風險管理體系，公司的合理發展，公司的內部控制管理活動。本文開始于內部控制制度建設，重點闡述了風險管理相關理論及內部控制相關理論，并且對YMFH內部控制制度的建設與完善就理論與實際應用緊密聯系起來。對裝飾裝修企業內部控制理論進行了研究，豐富了內部控制理論。

關鍵詞：內部監督；內部控制；內部規范與優化

目錄

一、 緒論 1

（一） 選題背景 1

（二） 研究的目的及意義 1

1． 研究目的 1

2． 研究意義 2

（三） 國內外研究現狀 2

1． 國外研究現狀 2

2． 國內研究現狀 2

（四） 研究方法 3

二、 內部控制相關理論基礎 3

（一） 內部控制理論概述 3

1． 內部控制的含義及目標 3

2． 內部控制的必要性 4

（二） 內部控制管理理論 4

1． 內部控制的界定 4

2． 內部控制的成因 5

（三） 內部控制的方法 5

三、 YMFH公司內部控制現狀及存在的問題 5

（一） YMFH公司基本概況 5

（二） YMFH公司內部控制現狀分析 6

1． 公司風險控制與防范意識現狀 6

2． 公司內部控制活動現狀 6

（三） 公司內部財務活動控制現狀 7

1． 公司內部監督現狀 7

（四） YMFH公司內部控制存在的問題 7

1． 采購與付款業務流程的內部控制存在的問題 7

2． 倉儲業務流程的內部控制存在的問題 7

3． 銷售與收款業務流程的內部控制存在的問題 8

（五） 籌資業務流程內部控制存在的問題 8

（六） 投資業務流程內部控制存在的問題 8

（七） YMFH公司內部控制問題的成因分析 9

1． 公司外部環境因素 9

2． 公司自身風險因素 9

四、 YMFH公司內部控制改進措施 9

（一） 建立并完善內部控制管理體系 9

（二） 建立科學合理的組織結構 10

（三） 科學的管理哲學與經營風格塑造 10

（四） 公司控制活動的規范與優化 10

1． 采購與付款業務流程內部控制規范與優化 11

2． 倉儲業務流程內部控制規范與優化 11

3． 銷售與收款業務流程內部控制規范與優化 11

4． 籌資業務流程內部控制規范與優化 12

5． 投資業務流程內部控制規范與優化 12

（五） 正確樹立內部控制管理意識 13

1． 增強管理層素質水平的不斷體提高 13

2． 端正全體人員配合內部控制態度 13

（六） 加強內部控制的監測 13

（七） 優化內部控制事后管理體系 14

五、 結論 14

參考文獻 15