凱迪克酒店內部會計控制問題研究

XCLW50093  凱迪克酒店內部會計控制問題研究  (字數：15226)

中文摘要

經濟在高速發展的同時，企業也面臨著激烈的市場競爭，企業真實、準確、相關的會計信息就顯得尤為重要，企業利益相關者也十分重視。但是在企業發展中，財務會計信息失真的現象時有發生，一定程度上影響了社會主義市場經濟的進步與發展。伴隨著酒店行業的迅猛發展，酒店行業中存在著會計信息質量失真、財產保全不當、等問題。因此酒店內部會計控制制度是否健全是影響酒店服務質量和盈利能力的一個重要影響因素。

文章以內部會計控制理論為基礎，以凱迪克酒店為研究對象，對該酒店預算，采購付款，收入和信貸環節及其他相關活動對內部會計控制進行分析研究，并提出了相關改進意見，從而有助于完善酒店行業的內部會計控制制度。全文圍繞著內部會計控制理論，找出酒店內部會計控制的舞弊、財產保全漏洞等問題并且提出解決辦法，促進酒店財務活動的良好運轉。

關鍵詞：內部控制；預算；會計控制；收入；應收賬款

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的、意義及方法 1

1． 研究目的 1

2． 研究意義 1

3． 研究方法 1

二、 內部會計控制理論概述 2

（一） 內部會計控制含義 2

（二） 內部會計控制目標 2

（三） 加強內部會計控制的重要性 2

三、 酒店內部會計控制研究的現狀 2

（一） 基本介紹 2

（二） 酒店財務組織結構框架 3

（三） 凱迪克格蘭云天大酒店的內部控制各要素實施情況 3

1． 控制環境方面 3

2． 控制活動方面 3

3． 3.3.3信息與溝通方面 4

4． 3.3.4風險評估方面方面 4

5． 3.3.5內部控制監督方面 4

四、 凱迪克酒店內部會計控制存在的問題及原因分析 4

（一） 預算編制缺乏依據 4

1． 預算編制不科學，缺乏指導意義 4

2． 預算編制的基礎薄弱 4

（二） 采購付款審批環節控制不足 5

1． 采購詢價和問價無稽核 5

2． 采購付款和領用流程控制不足 5

（三） 收入稽核制度薄弱 5

1． 有價證劵使用流程控制不嚴 5

2． 餐飲收入控制薄弱 6

3． Opera系統收入與K3系統賬載收入核對有誤且原因不明 6

（四） 信貸資金回收困難 7

1． 應收賬款賬齡長且金額大 7

2． 信貸簽單流程控制不嚴 8

3． 部分款項不能及時到酒店財務 9

（五） 領導層內部會計控制意識薄弱 10

（六） 酒店管理公司對酒店財務控制權力過大 10

（七） 財務相關人員專業素質水平低 10

五、 解決凱迪克酒店內部會計控制存在問題的對策 10

（一） 加強全面預算控制體系建設 10

1． 充分明確全面預算目標 10

2． 規范全面預算編制程序提升預算適用性 10

3． 加強酒店預算執行過程中的過程監督 11

4． 加強年底考核 11

（二） 完善采購付款審批流程設計 11

1． 建立科學合理的采購制度 11

2． 建立物品領用制度 11

（三） 強化日審對收入的稽核職責 12

1． 制定有價證券控制制度 12

2． 餐飲收入控制 12

3． 明確系統收入差異原因 12

（四） 建立嚴格的信貸控制管理體系 12

1． 簽單掛帳 12

2． 風險管理 13

（五） 加強領導層內部會計控制風險認識 13

（六） 明確酒店管理公司與酒店之間的財務職責 13

（七） 提高財務相關人員專業素質 13

六、 結論 14

參考文獻 15