長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

中文摘要

內(nèi)部控制貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理整個(gè)過程，是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)能夠最終實(shí)現(xiàn)的重要手段。本文由內(nèi)部控制五個(gè)要素著手，后結(jié)合長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)占比及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制項(xiàng)目投資預(yù)算流程，固定資產(chǎn)購置流程，和固定資產(chǎn)處置流程等企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率未及同行業(yè)平均水平，其固定資產(chǎn)使用效率略低。且雖然公司在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制以流程化處理，但是在三個(gè)流程當(dāng)中也存在著不可忽略的問題，這也是其內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因。由此指出了該公司在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制當(dāng)中存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上的漏洞，以及缺乏有效監(jiān)督程序，有效信息溝通和良好的控制環(huán)境等不足之處。

文章結(jié)合長(zhǎng)福特馬自達(dá)公司企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的實(shí)際情況。對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制提出了完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，完善監(jiān)管程序內(nèi)容，創(chuàng)新信息溝通方式和改善內(nèi)部控制環(huán)境四點(diǎn)改進(jìn)建議。希望能為現(xiàn)代企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)則制定和改良方面提供些許參考。

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；控制環(huán)境；內(nèi)部控制

目錄

一、 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制理論 1

（一） 內(nèi)部控制理論 1

1． 內(nèi)部控制定義 1

2． 內(nèi)部控制組成 1

（二） 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義 2

1． 避免固定資產(chǎn)長(zhǎng)期被隱借用和侵占 2

2． 避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)存量不清的問題 2

3． 避免主觀操降低舞弊的可能性 2

（三） 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本形式 3

1． 組織規(guī)劃控制 3

2． 授權(quán)批準(zhǔn)控制 3

3． 預(yù)算控制 3

4． 審計(jì)控制 3

二、 長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 4

（一） 公司基本情況 4

（二） 公司固定資產(chǎn)基本情況 4

1． 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 4

2． 同行業(yè)上市公司固定資產(chǎn)比較 5

（三） 公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本情況 5

1． 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境 5

2． 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程 5

三、 長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題 8

（一） 固定資產(chǎn)預(yù)算流程存在的問題 8

（二） 固定資產(chǎn)購置流程存在的問題 9

（三） 固定資產(chǎn)處置流程存在的問題 9

1． 固定資產(chǎn)處置過于自由 9

2． 固定資產(chǎn)流程自發(fā)簡(jiǎn)化 9

3． 主管部門缺乏有效制約 10

四、 長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題成因 10

（一） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出現(xiàn)漏洞 10

（二） 缺乏有效監(jiān)督程序 10

1． 固定資產(chǎn)處置缺乏監(jiān)督 10

2． 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程缺乏監(jiān)督 10

（三） 缺乏有效信息溝通 11

（四） 缺乏良好控制環(huán)境 11

1． 責(zé)任分配不合理。 11

2． 組織結(jié)構(gòu)不合理。 11

五、 長(zhǎng)安福特馬自達(dá)公司固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的改進(jìn)建議 11

（一） 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 11

1． 及時(shí)更新固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定范圍。 12

2． 對(duì)固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定小組的成員進(jìn)行合理再分組。 12

（二） 完善監(jiān)管程序內(nèi)容 12

（三） 創(chuàng)新信息溝通方式 12

1． 創(chuàng)新內(nèi)部溝通方式 13

2． 建立新技術(shù)為支撐的內(nèi)部信息系統(tǒng) 13

（四） 改善內(nèi)部控制環(huán)境 13

1． 根據(jù)實(shí)際情況合理責(zé)任分配 13

2． 完善組織結(jié)構(gòu)避免缺漏 13

3． 建立相互制約機(jī)制 13

六、 結(jié)論 13

參考文獻(xiàn) 14